НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
В целях налога на прибыль стоимость приобретенных МПЗ определяется исходя из цены МПЗ, предусмотренной в договоре, а также иных затрат, связанных с данным приобретением МПЗ Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-03-06/1/78872.
Минфин напомнил условия применения российскими IT-организациями пониженных ставок по налогу на прибыль, в том числе в 2022 году Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-15-06/77218; Письмо Минфина от 05.07.2022 № 03-03-06/1/64355.
О применении пониженных ставки по налогу на прибыль организацией, выполняющей работы по разработке концепции и технических требований создания программного обеспечения ЕИС Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-15-06/77210.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов, полученных обществом взаимного страхования Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-03-06/3/77085.
Об учете доходов, полученных при прощении задолженности, и документальном подтверждении такого прощения в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75207.
Рассмотрены вопросы, касающиеся учета курсовых разниц по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 04.08.2022 № 03-03-06/1/75436.
Если в 2022 году иностранной организацией (иностранным гражданином), уступившей право требования налогоплательщику, прощаются обязательства по оплате уступленного права требования по обязательствам, вытекающим из уступленного договора займа (кредита), заключенного до 01.03.2022, то соответствующие доходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75199.
Минфин рассмотрел вопрос о признании задолженности безнадежной в целях налога на прибыль в случае исключения должника из ЕГРЮЛ и прекращения исполнительного производства Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75197.
Оценка необходимости пересмотра норм расходов организаций, связанных с выплатой компенсации своим сотрудникам за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых такие расходы учитываются при определении "прибыльной" базы, предусмотрена в проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-03-07/74968.
Рассмотрен вопрос о признании дебиторской задолженности безнадежной в целях налога на прибыль, если истек срок на предъявление судебного акта о взыскании задолженности на принудительное исполнени Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-03-06/1/74941.
Резерв по сомнительным долгам формируется на основании инвентаризации дебиторской задолженности, учитываемой организацией Письмо Минфина от 01.08.2022 № 03-03-06/1/74074.
О налоге на прибыль при реализации иностранной организацией - резидентом ОАЭ воздушного судна российской организации Письмо Минфина от 29.07.2022 № 03-08-05/73629.
Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, в том числе кредитными организациями Письмо Минфина от 14.07.2022 № 03-03-06/3/67959.
Об учете в целях налога на прибыль курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте Письмо Минфина от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65667; Письмо Минфина от 11.07.2022 № 03-03-06/1/66335.
О нормах расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.07.2022 № 03-03-07/65763.
Организация может включить в "прибыльную" базу расходы на обучение работников, понесенные в рамках заключенных ей договоров с образовательными учреждениями. Если же работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к расходам, указанным в пп.23 п.1 ст.264 НК Письмо Минфина от 17.08.2022 № 03-03-06/1/80270.
Рассмотрен вопрос о документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль при организации международной перевозки товаров, если автомобили вернулись в РФ в связи с закрытием границ Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-07-08/77142.
НДС
О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по грузоперевозке между пунктами назначения в РФ и в Республике Беларусь, оказываемых российской организацией резиденту Беларуси Письмо Минфина от 08.07.2022 № 03-07-13/1/65723.
Рассмотрен вопрос одокументальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте оборудования в Республику Казахстан по договору с турецкой организацией Письмо Минфина от 08.07.2022 № 03-07-13/1/65737.
Операции по реализации органом местного самоуправления прав на заключение договоров на развитие застроенной территории подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 15.08.2022 № 03-07-11/79304.
Разъяснено, при соблюдении каких условий при реализации и ввозе в РФ товаров для детей применяется ставка НДС 0% Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-07-11/78148.
Работы (услуги) по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, включенные в смету на ее производство и выполненные (оказанные) организациями кинематографии, освобождаются от НДС Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-07-11/78129.
Об НДС в отношении коммунальных услуг по обращению с ТКО, предоставляемых организацией, приобретающей данные услуги у регионального оператора Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-07-11/77129.
Рассмотрены вопросы, касающеися НДС при утрате организацией статуса участника проекта "Сколково" Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-07-07/77110.
С 01.07.2022 ставка НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения применяется налогоплательщиками, непосредственно реализующими данные услуги Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-07-11/77108.
Передача ОС, НМА и/или иного имущества государственной корпорации, являющейся некоммерческой организацией, на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, НДС не облагается Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-03-06/1/77048.
Ставка НДС 10% в отношении медицинского изделия применяется при наличии действующего регистрационного удостоверения на данный товар, а также при условии включения кода данного товара в соответствующий спецперечень Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-07-14/74970.
Об условиях освобождения от НДС услуг в сфере образования Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-07-14/74947.
Рассмотрен вопрос о применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для международных перевозок Письмо Минфина от 29.07.2022 № 03-07-08/73487.
О действиях, связанных с уплатой НДС, в случае уменьшения стоимости товара, ранее ввезенного с территории ЕАЭС Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-07-13/1/77148.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Рассмотрен вопрос об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-11-06/2/78810.
ИП вправе применять ПСН в отношении услуг по содержанию рыбы в прудах и обводненных карьерах Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-11-11/78081.
Если договор дарения заключен между физлицами вне рамок предпринимательской деятельности, ИП, применяющему УСН и получившему в порядке дарения имущество от близкого родственника, не нужно включать стоимость подарка в УСН-базу Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-11-11/78069.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
ФНС рассказала о налоге на имущество организаций, если в субъекте РФ для нежилых помещений установлены особенности налогообложения по кадастровой стоимости; об исчислении налога без формирования перечня Письмо ФНС от 26.08.2022 № ПА-4-21/11242@.
Налоговая служба напомнила о том, какие льготы по "имущественным" налогам предусмотрены для физлиц, и на что обратить внимание при получении уведомления на уплату налогов Информация ФНС.
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках за август 2022 года составляет 75,94 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Об НДФЛ при переводе купонного дохода от операций с ценными бумагами со специального депозитарного счета на брокерский счет в рамках договоров о депозитарном и брокерском обслуживании Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-04-05/78646.
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ с доходов нерезидентов РФ в виде заработной платы и других вознаграждений от работы по найму на территории Ирана Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-04-06/75074.
Рассмотрен вопрос об обложении НДФЛ доходов нерезидента РФ по трудовому договору о дистанционной работе на территории Республики Казахстан Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-04-05/74969.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Минфин напомнил условия применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, ведущей деятельность в области информационных технологий Письмо Минфина от 05.08.2022 № 03-15-05/76036; Письмо Минфина от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65688; Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-11-11/75173.
О последствиях невыполнения IT-организацией условий применения пониженных тарифов страховых взносов по итогам отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65703.
Рассмотрен вопрос о страховых взносах при выплате организацией-агрегатором вознаграждения физлицу по ГПД об оказании услуг по управлению спросом на электрическую энергию Письмо Минфина от 01.08.2022 № 03-15-05/74203.
О применении пониженных тарифов страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, заключившим два договора об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 02.08.2022 № 03-15-06/74552.
Иностранные граждане, временно пребывающие и работающие в РФ по трудовым договорам, являющиеся высококвалифицированными специалистами, к застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию не относятся и, соответственно, любые выплаты в пользу таких иностранных работников не подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 28.02.2022 № 03-15-05/13901.
Если ИТ-организация, имеющая документ о госаккредитации организации, создана в результате реорганизации путем выделения из российской производственной организации до 01.07.2022, то такая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2022 при соблюдении установленных условий о необходимой доле доходов от деятельности в области информационных технологий Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-03-06/1/78713.
ИП на ПСН уплачивает страховые взносы в налоговый орган по месту своей госрегистрации, которая осуществляется по месту жительства, независимо от места ведения бизнес-деятельности Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-15-05/72522.
КОНТРОЛЬ
До 11.10.2022 у инвесторов есть возможность перевести отечественные ценные бумаги из иностранного депозитария в российский Информация Банка России от 26.08.2022.
Актуализированы перечни НПА, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется Роспатентом в рамках государственного контроля (надзора) и разрешительной деятельности Приказ Роспатента от 12.08.2022 № 129.
Вопрос внесения изменений в законодательство РФ, предусматривающих приравнивание скан/электронных/факсимильных копий документов к оригиналам таких документов, рассматривается в законопроекте № 1173189-7 Письмо Минфина от 30.06.2022 № 03-03-06/3/62674.
Банком России даны разъяснения о совершении сделок с учетом временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Письмо Банка России от 30.08.2022 № 010-31-4/8237.
Продлен срок действия Постановления Правительства РФ от 30.06.2021 № 1100 "О федеральном государственном санитарно-эпидемиологическом контроле (надзоре)" Постановление Правительства РФ от 31.08.2022 № 1516.
Уточнена методика определения размера расходов на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средств Указание Банка России от 31.05.2022 № 6144-У.
Уточнены особенности организации предоставления государственных и муниципальных услуг Постановление Правительства РФ от 27.08.2022 № 1503.
До 01.09.2023 продлено действие упрощенного порядка подтверждения соответствия продукции при ее ввозе и выпуске в обращение на территории РФ Постановление Правительства РФ от 31.08.2022 № 1522.
На сайте Роскомнадзора размещены специальные электронные формы подачи уведомлений об утечке и о трансграничной передаче персональных данных Информация Роскомнадзора.
Правительство уточнило правила предоставления субсидий на возмещение потерь лизинговых организаций при предоставлении ими скидки по договорам лизинга специализированной техники и/или оборудования Постановление Правительства РФ от 29.08.2022 № 1512.
САМОЗАНЯТЫЕ
Рассмотрен вопрос о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщиков НПД граждан Республики Беларусь Письмо ФНС от 23.08.2022 № КВ-3-14/9039@.
Учредитель организации не вправе применять НПД в отношении выполнения работ данной организации в случае, если он состоит с ней (или состоял на протяжении двух последних лет) в трудовых отношениях в соответствии с трудовым законодательством РФ Письмо Минфина от 18.08.2022 № 03-11-11/80767.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Если право собственности на объект недвижимого имущества признано непосредственно решением суда, то в целях НДФЛ при продаже этого имущества минимальный предельный срок владения определяется с даты вступления в силу соответствующего решения Письмо Минфина от 04.08.2022 № 03-04-05/75661.
Минфин напомнил условия и порядок предоставления гражданам соцвычета по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги Письмо Минфина от 15.08.2022 № 03-04-06/79405.
Об НДФЛ при получении доходов от источников за пределами РФ и о действии Соглашения между Правительствами РФ и Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения от 20.12.2010 Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-08-05/78752.
Минфин рассмотрел вопрос об учете денежных сумм, передаваемых управляющей компании ПИФа в оплату выдаваемых паев, в расходах по НДФЛ на приобретение этих паев Письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-04-06/78635.
Об НДФЛ при получении в 2022 г. имущества (имущественных прав) от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица) Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-04-05/78258.
Минфин рассказал о предоставлении гарантий и взыскании налогов в отношении имущества, информация о котором содержится в спецдекларации, представленной в рамках "амнистии капиталов" Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-04-05/78257.
Доходы, полученные в 2022 году физлицом от иностранной организации, не подлежат обложению НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п.60.2 ст. 217 НК Письмо Минфина от 11.08.2022 № 03-04-05/78077.
Об учете в целях НДФЛ дивидендов по ценным бумагам, переданным по договору репо Письма Минфина от 11.08.2022 № 03-04-06/78076, № 03-04-05/78080.
В отношении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, имущественный НДФЛ-вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК, не применяется Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-04-05/77044.
Процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, полученные в 2021 - 2022 годах, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 09.08.2022 № 03-04-05/76919.
Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества Письмо Минфина от 04.08.2022 № 03-04-05/75384.
Финансовое ведомство напомнило условия применения освобождения от НДФЛ доходов от продажи семьей с детьми одного жилого помещения (долей в праве собственности на него) и приобретении другого Письмо Минфина от 03.08.2022 № 03-04-05/74966.
Если налоговыми агентами не был удержан НДФЛ с доходов, полученных в 2021 году по операциям с ценными бумагами, гражданин уплачивает налог на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря 2022 года Письмо Минфина от 02.08.2022 № 03-04-05/74701.
Сокращен состав информации, указываемой в заявлении о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала Приказ Минтруда от 01.08.2022 № 441н.
Минтруд уточнил правила выдачи сертификата на маткапитал Приказ Минтруда от 03.08.2022 № 444н.
Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов (супруги) в связи с заключением брачного договора не изменяет этот порядок Письмо Минфина от 16.08.2022 № 03-04-05/79525.
Банк России разработал табличную форму раскрытия информации об условиях обслуживания расчетных (дебетовых) карт Информационное письмо Банка России от 31.08.2022 № ИН-03-45/110.
ЦБ РФ утвердил новые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта Указание Банка России от 16.05.2022 № 6138-у.
С 01.01.2023 года для граждан, получивших инвалидность из-за последствий аварии на ЧАЭС, вводится беззаявительный порядок получения пособий, компенсаций и льгот Постановление Правительства РФ от 27.08.2022 № 1502.
Разъяснено, можно ли получить соцвычет по НДФЛ в сумме фактических расходов на обучение ребенка по очной форме обучения в иностранной организации Письмо Минфина от 04.08.2022 № 03-04-05/75580.
Банк России сообщает об изменении тарифов по ОСАГО с 13 сентября 2022 года (Информация Банка России от 02.09.2022).
Для большинства категорий автовладельцев более чем на 25% расширена верхняя и нижняя граница коридора базового тарифа ОСАГО (Указание Банка России от 28.07.2022 № 6209-у).
Центробанк напомнил о недопустимости отказа в предоставлении финансовых, кредитных или страховых услуг на основании наличия инвалидности, хронического заболевания или по возрасту (Информационное письмо Банка России от 01.09.2022 № ИН-01-59/112).
