НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Об учете убытков в целях налога на прибыль иностранной организацией, ведущей деятельность через постоянные представительства в РФ в рамках единого технологического процесса Письмо Минфина от 13.12.2021 № 03-03-07/101037.
Минфин рассмотрел вопрос о подтверждении иностранной организацией фактического права на получение дохода в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-08-05/99894.
Если дополнительный отпуск сотруднику на реабилитацию после вакцинации от COVID-19 будет предоставляться в соответствии с требованиями законодательства РФ, работодатель сможет учесть расходы, связанные с таким отпуском, в "прибыльной" базе Письмо Минфина от 22.11.2021 № 03-03-06/1/94254.
Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов на создание имущества для безвозмездной передачи в пользование организациям пограничного, таможенного и иных видов контроля в пункте пропуска Письмо Минфина от 16.11.2021 № 03-03-05/92514.
О налоге на прибыль при безвозмездной передаче органу местного самоуправления части ливневой канализации Письмо Минфина от 11.11.2021 № 03-07-11/90831.
Доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях налога на прибыль на дату реализации такого имущества Письмо Минфина от 10.11.2021 № 03-03-07/90601.
О переносе на будущее в целях налога на прибыль убытка, исчисленного с 01.01.2020, если организация реорганизована в форме преобразования 04.09.2020 Письмо ФНС от 18.10.2021 № СД-4-3/14724@.
Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль потерь при хранении и транспортировке МПЗ - цемента, кварцевого песка, других строительных материалов и применении норм естественной убыли Письмо Минфина от 09.11.2021 № 03-03-06/1/90190.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных ставок по налогу на прибыль и заполнения декларации обособленным подразделением участника СПИК, находящимся за пределами субъекта РФ, в котором реализуется инвестиционный проект Письмо ФНС от 04.10.2021 № КВ-4-3/13996@.
Минфин рассказал об определении стоимости НМА в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 13.12.2021 № 03-03-06/1/101442.
Амортизация по объектам НМА начисляется только в случае, если срок их использования составляет более 12 месяцев и первоначальная стоимость превышает 100 000 рублей Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-03-06/1/103534.
О налоге на прибыль при отчуждении иностранной организацией - резидентом Литвы доли в уставном капитале российской организации, более 50% активов которой состоит из недвижимости, находящейся в РФ Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-08-05/102246.
Минфин рассказал о формировании стоимости безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 17.12.2021 № 03-03-06/1/103086.
НДС
Организация, оказывающая услуги общественного питания вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание), и реализующая потребителям продукцию общепита как собственного производства, так и приобретенную у третьих лиц, а также реализацию покупных товаров при оказании данных услуг общепита, вправе с 01.01.2022 применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита при соблюдении установленных условий Письмо Минфина от 13.12.2021 № 03-07-11/101271.
Минфин рассказал о ставке НДС при реализации медицинских изделий в РФ Письмо Минфина от 13.12.2021 № 03-07-11/101242.
Рассмотрен вопрос о применении вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий (бюджетных инвестиций) Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-07-11/100740.
Разъяснены вопросы, касающиеся НДС в отношении услуг по ледокольной проводке морских судов Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-07-11/100682.
Об НДС при безвозмездной передаче объектов органам госвласти, ОМСУ, государственным (муниципальным) учреждениям, ГУП, МУП Письмо Минфина от 07.12.2021 № 07-01-09/99523.
Минфин рассмотрел вопрос об НДС при реализации являющихся федеральной собственностью лома и отходов черных и цветных металлов, полученных в результате работ по утилизации имущества, являющегося федеральной собственностью Письмо Минфина от 10.11.2021 № 03-07-11/90673.
Суммы НДС, уплаченные российским налогоплательщиком при приобретении у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, принимаются к вычету в порядке, установленном п.3 ст.171 НК Письмо Минфина от 10.11.2021 № 03-07-08/90672.
Об НДС при реализации товаров и услуг по доставке товаров физлицам в Казахстан Письмо ФНС от 13.10.2021 № ЕА-4-15/14526@.
ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся НДС при оказании медорганизацией услуг по лабораторной диагностике (анализу биоматериалов) физлицам, в том числе по договорам с юрлицами Республики Армения и Кыргызской Республики Письмо ФНС от 01.10.2021 № КВ-4-3/13965@.
При выставлении банком счета-фактуры в отношении оказанных услуг в строке 5а могут указываться номер и дата первичного учетного документа, составленного по форме, утвержденной руководителем организации и подтверждающей факт оказания данных услуг. При этом отражение в строке 5а реквизитов иных документов, на основании которых банком взимается комиссия, само по себе не является нарушением требований, установленных п.5 ст.169 НК, и не может являться основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС Письмо ФНС от 28.09.2021 № ЕА-4-15/13711@.
С 01.01.2022 услуги общепита освобождаются от НДС Информация ФНС от 03.01.2022.
Если после 01.01.2020 правопреемник реорганизованной организации переходит на УСН, то такой правопреемник обязан в порядке, установленном п.3.1 ст.170 НК, восстановить суммы НДС, ранее принятые к вычету реорганизованной организацией по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-07-11/101755.
Порядок заполнения показателей счетов-фактур, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), установлен ст.169 НК и Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-07-09/101739.
О вычетах НДС на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем арендатору по арендным платежам Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-07-09/101728.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при строительстве жилого дома застройщиком по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-07-07/101727.
Минфин рассказал о принятии к вычету НДС после перечисления организацией аванса и получения от поставщика авансового счета-фактуры Письмо УФНС по Москве от 07.12.2021 № 16-18/181064@.
При экспорте из РФ в Республику Беларусь тестовых товаров на безвозмездной основе ставка НДС в размере 0% может применяться только в случае наличия у российской организации заявления об уплате косвенных налогов или ином исполнении налоговых обязательств получателем товаров в Республике Беларусь либо заявления о ввозе товаров с отметкой белорусского налогового органа об освобождении от уплаты НДС Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-07-13/1/102082.
Налогоплательщику, утратившему право на применение УСН и перешедшему на ОСН и, соответственно, признаваемому плательщиком НДС с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение упрощенки, НДС по реализациям товаров (работ, услуг), произведенным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на УСН, следует исчислять в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-07-11/102559.
Плательщик ЕНВД, выставивший счет-фактуру с выделением НДС, обязан был представить в ИФНС по месту своего учета НДС-декларацию за тот налоговый период, в котором НДС подлежал уплате в бюджет Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-07-11/102516.
Ставка 10% в отношении медизделия применяется при наличии действующего регистрационного удостоверения на данный товар, а также при условии включения кода данного товара в Перечень кодов медицинских изделий, облагаемых НДС по ставке 10%, утвержденный постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688 Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-07-07/102500.
СПЕЦРЕЖИМЫ
ИП, совмещающий ПСН и УСН, считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим по патентным видам деятельности на УСН в случае, если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 НК, по обоим спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-11-11/99814.
Сумма выручки, поступившей в 2021 году за оказанные услуги, в отношении которых в 2020 году применялась ЕНВД, в составе доходов при применении ПСН не учитывается Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-11-11/102189.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
Если затраты на неотделимые улучшения в арендованный объект недвижимого имущества удовлетворяют условиям пунктов 5 и 6 ФСБУ 26/2020, а по их завершении учитываются в качестве ОС на условиях пункта 4 ФСБУ 6/2020, то такой объект ОС (затраты на неотделимые улучшения в арендованный объект недвижимого имущества) подлежит обложению налогом на имущество организаций у арендатора до их выбытия из состава основных средств Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-05-05-01/101648.
Рассмотрен вопрос о пересчете налога на имущество организаций за прошлые налоговые периоды в связи с ретроспективным отражением последствий изменения учетной политики Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-05-05-01/101626.
Минфин напомнил, какое имущество признается объектом обложения по налогу на имущество организаций Письмо Минфина от 03.12.2021 № 07-01-11/98686.
\Чтобы ИФНС прекратила начислять транспортный налог на принудительно изъятый автомобиль, налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. Сделать это можно в электронном виде по ТКС. А вот через Личный кабинет на сайте ФНС использовать для этих целей нельзя Письмо ФНС от 12.10.2021 № БС-4-21/14450@.
О применении различных ставок земельного налога в отношении земельного участка в течение одного налогового периода Письмо ФНС от 28.09.2021 № БС-4-21/13692@.
В связи с предстоящим массовым расчетом транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год ФНС напоминает о возможности направить заявление о предоставлении льгот Информация ФНС.
Разъяснен порядок исчисления среднегодовой стоимости имущества, переданного в аренду, для целей налога на имущество организаций Письмо ФНС от 12.01.2022 № БС-4-21/111@ (вместе с Письмом Минфина от 11.01.2022 № 03-05-04-01/402).
Перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-05-06-02/102514.
Учтенные в качестве ОС как отдельные инвентарные объекты авиационные двигатели воздушного судна и авиационные двигатели, приобретенные для их замены, не являются объектом обложения налогом на имущество организаций в соответствии со ст.374 НК Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-05-05-01/102656.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Об определении вида добытого полезного ископаемого в целях исчисления НДПИ при добыче строительного камня Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-06-03-01/100315.
ФНС рассказала размере рентного коэффициента для определения ставки НДПИ при добыче песков формовочных в Чувашской Республике Письмо ФНС от 18.10.2021 № СД-4-3/14727.
Об отнесении топлива технологического к подакцизным товарам Письмо ФНС от 30.09.2021 № КВ-4-3/13875.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДПИ при добыче нефти из залежей, отнесенных к хадумским отложениям Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-06-06-01/101726.
Минфин разъяснил порядок определения коэффициента КАБДТ, применяемого при расчете ставки по НДПИ Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-06-06-01/101714.
Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 декабря 2021 года Информация Минэкономразвития.
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за декабрь 2021 года составляет 72,88 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
Об определении средней эффективной ставки налога в рамках учета налога на прибыль Письмо Минфина от 10.12.2021 № 07-01-07/100750.
ФНС даны рекомендации по отражению налоговых обязательств в декларации по НДПИ (Письмо ФНС от 30.12.2021 № СД-4-3/18591@).
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
Определены требования к представлению работодателями сведений и информации, предусмотренных Законом о занятости населения Постановление Правительства РФ от 30.12.2021 № 2576.
Минфин рассмотрел вопрос о размере компенсации стоимости авиабилетов, приобретенных командированным работником, оплатившим их личной банковской картой, с учетом бонусов Письмо Минтруда от 23.12.2021 № 14-6/ООГ-12256.
Нужно ли при сокращении внешних совместителей предлагать им должности, предусматривающие полную занятость Письмо Минтруда от 22.12.2021 № 14-2/ООГ-12170.
Роструд рассказал о расчете среднего заработка для выплаты отпускных работнику, привлекаемому к работе в выходные дни в командировке Письмо Роструда от 07.12.2021 № ПГ/35544-6-1.
О расторжении трудового договора по инициативе работника в 2021 г., если в 2020 г. он уже был уволен в связи с выходом на пенсию у предыдущего работодателя Письмо Минтруда от 26.11.2021 № 14-2/ООГ-11301.
Минтруд рассмотрел вопрос о возможности выплаты зарплаты наличными деньгами в связи с личными обстоятельствами работника, если в соответствии с трудовым договором он получает зарплату на банковскую карту Письмо Минтруда от 22.11.2021 № 14-1/ООГ-11117.
Разъяснено, сколько можно удержать из зарплаты работника для возмещения ущерба работодателю, если с него удерживаются алименты на детей в размере 40% Письмо Минтруда от 28.10.2021 № 27-3/ООГ-27310.
Минтруд рассмотрел вопрос об оплате труда специалиста по обслуживанию систем кондиционирования в период с ноября по март, когда по распоряжению руководителя кондиционеры в офисе отключаются Письмо Минтруда от 06.12.2021 № 14-2/ООГ-11635.
Определены особенности проведения спецоценки условий труда медицинских работников, оказывающих паллиативную медицинскую помощь (Приказ Минтруда от 29.09.2021 № 664н).
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101453.
О налоговом агенте и получении инвестиционного вычета по НДФЛ при осуществлении доверительным управляющим (брокером) операций по погашению инвестиционных паев ПИФов Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101449.
Доходы физлиц - грантополучателей в виде гранта (его части), предоставленного на проведение научных исследований в соответствии с договором, заключенным с Российским научным фондом, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-04-09/100027.
Рассмотрены вопросы, касающиеся выполнения брокером и депозитарием функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде процента (купона, дисконта) по ценным бумагам Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-08/101944.
Если в отношении экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение нежилого помещения, не соблюдаются условия, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым пп.1 п.1 ст.212 НК, то такая экономия не признается доходом в целях НДФЛ Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-05/102130.
Ветераны боевых действий из числа лиц, поименованных в пп.2 п.1 ст.218 НК, вправе воспользоваться стандартным НДФЛ-вычетом в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода при наличии удостоверения ветерана боевых действий Письмо Минфина от 17.12.2021 № 03-04-05/103077.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Если гражданин Казахстана оказывает услуги российской организации по ГПД дистанционно с территории Республики Казахстан и не ведет деятельность на территории РФ, то с суммы выплат и иных вознаграждений, производимых российской организацией в его пользу по упомянутому ГПД, не нужно начислять взносы на ОПС Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-15-06/100361.
Выплаты, производимые российской организацией по ГПД на оказание услуг на территории Украины в пользу физлица - гражданина РФ, облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99290.
ККТ
Указание реквизита "результат проверки сведений о товаре" (тег 2106) в печатной форме чека необязательно Письмо ФНС от 19.10.2021 № ПА-4-20/14740@.
О применении ККТ при расчетах за маркированные товары Письмо ФНС от 08.10.2021 № АБ-4-20/14264@.
Налоговая служба рассмотрела вопросы, касающиеся исключения из статуса ККТ "похищена" или "потеряна" в случае ее возврата Письмо ФНС от 28.09.2021 № АБ-4-20/13747@.
КОНТРОЛЬ
Рассмотрен вопрос о возможности приостановления операций с денежными средствами налогоплательщика (плательщика таможенных пошлин) по номинальному счету Письмо Минфина от 03.12.2021 № 03-02-11/99742.
Минфином изложена позиция по вопросу проведения бесплатной дегустации алкогольной продукции Письмо Минфина от 24.12.2021 № 27-05-16/105824.
Разъяснен порядок ввоза импортной алкогольной продукции в Россию после 01.01.2022 Письмо Минфина от 23.12.2021 № 27-05-16/105262.
Установлены индикаторы риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права Приказ Минтруда от 30.11.2021 № 838н.
Утверждены 34 формы документов, связанных с предоставлением госуслуг в области содействия занятости населения (гражданина и работодателя) Приказ Минтруда от 20.10.2021 № 738н.
Обновлена форма представления банками информации о суммах выплаченных физлицу процентов по вкладам Приказ ФНС от 10.12.2021 № ЕД-7-11/1067@.
Роснедрами даны разъяснения о порядке представления первичных статистических данных за 2021 год Письмо Роснедр от 09.12.2021 № ДД-02-30/20484.
До 01.01.2025 продлено действие ряда санитарных правил и норм Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 14.12.2021 № 37.
Утверждены новые единые перечни продукции, подлежащей обязательной сертификации, и продукции, подлежащей декларированию соответствия Постановление Правительства РФ от 23.12.2021 № 2425.
Установлена административная ответственность за несоблюдение требований к ящикам для сбора благотворительных пожертвований Федеральный закон от 30.12.2021 № 468-ФЗ.
Установлен порядок возмещения землевладельцам убытков, причиненных действиями органов государственной власти и органов местного самоуправления Федеральный закон от 30.12.2021 № 467-ФЗ.
Операторов связи обязали бесплатно рассылать смс-сообщений при двухфакторной идентификации пользователей на портале госуслуг Федеральный закон от 30.12.2021 № 465-ФЗ.
Расширен перечень субъектов, которым в рамках межведомственного взаимодействия предоставляются сведения о госрегистрации смерти Федеральный закон от 30.12.2021 № 464-ФЗ.
Закреплены понятия "многоквартирный дом", "дом блокированной застройки", "малоэтажный жилой комплекс" Федеральный закон от 30.12.2021 № 476-ФЗ.
Уточнены основания пересмотра судебных актов по новым обстоятельствам Федеральный закон от 30.12.2021 № 473-ФЗ.
С 01.09.2022 школы и колледжи при реализации ими образовательных программ должны использовать верифицированные онлайн-платформы и электронные учебники, включенные в федеральный перечень Федеральный закон от 30.12.2021 № 472-ФЗ.
Установлены требования к финансовым уполномоченным в сферах финансовых услуг Федеральный закон от 30.12.2021 № 471-ФЗ.
Разрешена реклама вина, произведенного в государствах - членах ЕАЭС, на специализированных ярмарках винодельческой продукции Федеральный закон от 30.12.2021 № 487-ФЗ.
Принят закон об упрощении процедур и расширении способов идентификации клиентов Федеральный закон от 30.12.2021 № 483-ФЗ.
Добросовестному собственнику предоставлено право обжалования вступившего в законную силу постановления по делу о нарушении таможенных правил, предусматривающего конфискацию его имущества Федеральный закон от 30.12.2021 № 481-ФЗ.
Мораторий на необходимость указания идентификатора гражданина-должника в заявлениях, подаваемых занятыми в сфере ЖКХ юрлицами и ИП, продлен до 01.07.2022 Федеральный закон от 30.12.2021 № 498-ФЗ.
Порядок внесения в ЕГРН сведений о выбранном виде разрешенного использования земельного участка приведен в соответствие с постановлением Конституционного Суда РФ Федеральный закон от 30.12.2021 № 493-ФЗ.
С 01.09.2022 применяется актуализированный порядок лицензирования деятельности, связанной с оказанием услуг по трудоустройству граждан РФ за границей Постановление Правительства РФ от 29.12.2021 № 2535.
Уточнен порядок принятия решений об аннулировании лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции во внесудебном порядке Постановление Правительства РФ от 29.12.2021 № 2548.
Определен порядок формирования и ведения перечней, которые подлежат размещению на сайте Роскомнадзора и будут являться официальным источником информации для кредитных организаций, операторов связи, операторов почтовой связи, на основании которой должны применяться ограничения осуществления переводов денежных средств и приема ряда платежей Постановление Правительства РФ от 29.12.2021 № 2567.
Установлен индикатор риска нарушения обязательных требований при осуществлении федерального государственного надзора в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций Приказ МЧС от 17.11.2021 № 800.
Обновлена форма сообщения об участниках иностранной организации, представляемого в налоговый орган Приказ ФНС от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@.
Для ведения профессиональной деятельности медработнику после прохождения аккредитации специалиста не требуется получать свидетельство об аккредитации на бумажном носителе Письмо Минздрава от 28.12.2021 № 16-7/И/2-22271.
Правительство РФ разрешило предоставлять бизнесу некоторые виды информации из системы маркировки Постановление Правительства РФ от 28.12.2021 № 2520.
Утверждены нормативы утилизации отходов от использования товаров на 2022 год Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2021 № 3961-р.
Действие правил представления производителями товаров, импортерами товаров отчетности о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров продлено до 01.09.2027 Постановление Правительства РФ от 29.12.2021 № 2529.
В новой редакции изложены размеры платы за предоставление сведений, содержащихся в ЕГРН, и иной информации Приказ Росреестра от 02.12.2021 № П/0565.
Уточнены критерии отбора резидентов свободного порта Владивосток в части объема капитальных вложений Постановление Правительства РФ от 28.12.2021 № 2514.
Президент РФ подписал закон об обеспечении исполнения собственниками опасных производственных объектов обязанности по ликвидации последствий негативного воздействия на окружающую среду Федеральный закон от 30.12.2021 № 446-ФЗ.
ФАС рассмотрен вопрос об использовании транспортных средств в качестве передвижных рекламных конструкций Письмо ФАС от 29.12.2021 № КТ/112564/21.
О запрете распространения информации, предполагающей оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг), и об организации выпуска и обращения цифровой валюты в РФ Письмо Минфина от 08.12.2021 № 03-11-11/99619.
Рассмотрены вопросы об обжаловании решений регистрирующего органа и порядке действий при возникновении сомнений в достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-12-13/101647.
ФНС рассмотрела вопрос о прослеживаемости медизделий с удостоверениями, соответствующих кодам вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС, но не соответствующих кодам ОКПД 2 Письмо ФНС от 28.09.2021 № ЕА-4-15/13704@.
Сведения (информация) об остатках драгметаллов, драгоценных камней, ювелирных и других изделий из них вносятся в ГИИС ДМДК по утвержденным формам Приказ Минфина от 03.12.2021 № 208н.
Утверждены форматы электронных транспортных документов (Приказ ФНС от 09.12.2021 № ЕД-7-26/1065@).
Уведомления об административных штрафах за валютные правонарушения будут поступать в личный кабинет налогоплательщика Информация ФНС.
Росреестр разъяснил, на каких земельных участках разрешена постройка бани (Информация Росреестра от 05.01.2022).
Минприроды напоминает о новом порядке работы ИП и юрлиц, в результате деятельности которых образуются отходы I и II классов опасности, который вступит в силу с 01.03.2022 Информация Минприроды.
Росприроднадзором определены формы документов, используемых при проведении контрольных (надзорных) мероприятий Приказ Росприроднадзора от 20.08.2021 № 543.
Актуализирован перечень КБК, применяемых для уплаты таможенных и иных платежей Информация ФТС.
Даны разъяснения по вопросу применения Приказа Росприроднадзора от 18.09.2017 № 447 "Об утверждении форм проверочных листов (списков контрольных вопросов)" Письмо Росприроднадзора от 11.11.2021 № СЖ-11-01-34/38931
ФНС разъяснен новый порядок направления органами Россельхознадзора информации о фактах неиспользования для сельскохозяйственного производства земельных участков и устранении выявленных нарушений Письмо ФНС от 10.01.2022 № БС-4-21/48@.
Минфин рассмотрел вопрос об C103:E167НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российс+C168кой организации в виде дивидендов Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-12-13/102595.
МВД напомнило, когда на транспортное средство нужна диагностическая карта Информация МВД.
Даны разъяснения по вопросу запрета на розничную продажу алкогольной продукции, в том числе при оказании услуг общепита в зданиях, строениях, сооружениях, помещениях, находящихся в собственности медицинских организаций Письмо Минфина от 29.12.2021 № 27-05-11/107475.
Минфин дал разъяснения по вопросу переоформления лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в случае изменения указанных в лицензии мест нахождения обособленных подразделений при наличии у лицензиата задолженности, которая не превышает 3 000 рублей Письмо Минфина от 29.12.2021 № 27-05-16/107483.
Даны разъяснения по осуществлению розничной продажи "фруктового вина" Письмо Минфина от 29.12.2021 № 27-05-16/107624.
БУХУЧЕТ И АУДИТ
ФСБУ 27/2021 не содержит ограничений на использование экономическим субъектом по своему усмотрению информационных технологий и/или технических средств, позволяющих выполнить требование о хранении документов и данных, содержащихся в них, а также размещении баз данных на территории РФ Письма Минфина от 09.12.2021 № 07-01-09/100390, № 07-01-09/100396, № 07-01-09/100394; Письмо Минфина от 03.12.2021 № 07-01-09/98403. При этом отметим, что согласно сообщению Минфина, вступление в силу требований ФСБУ 27/2021 о хранении документов и данных на территории РФ отложено на два года.
Срок аренды для целей бухучета рассчитывается исходя из сроков и условий, установленных договором аренды (включая периоды, не предусматривающие арендных платежей). При этом учитываются возможности сторон изменять указанные сроки и условия, и намерения реализации таких возможностей Письмо Минфина от 07.12.2021 № 07-01-11/99521.
Разъяснен порядок учета в фактической себестоимости запасов премий и льгот, предоставленных организации по условиям договора Письмо Минфина от 06.12.2021 № 07-01-09/98963.
Об исправлениях в документах бухучета и отнесении к ошибкам в бухучете и отчетности неточностей (пропусков) в отражении фактов хозяйственной деятельности, выявленных при получении новой информации Письмо Минфина от 03.12.2021 № 07-01-00/98373.
При определении того, являются ли активы схожими по характеру использования, среди прочего, необходимо принимать во внимание схожесть сроков полезного использования права пользования активом и актива Письмо Минфина от 26.11.2021 № 07-01-09/96031.
Для целей бухучета электронный первичный учетный документ должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью Письмо Минфина от 17.12.2021 № 03-03-07/103085; Письмо Минфина от 17.12.2021 № 03-03-06/1/103073.
САМОЗАНЯТЫЕ
Генеральный директор, в том числе учредитель, организации не вправе применять НПД в отношении оказания услуг по сдаче в аренду движимого имущества данной организации, в случае если указанное лицо состоит с ней (или состояло на протяжении двух последних лет) в трудовых отношениях Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-11-11/100254.
С 01.01.2022 расширяется господдержка граждан, которые занимаются развитием ЛПХ и официально зарегистрированы как самозанятые Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 № 2451.
В отношении деятельности, связанной с перепродажей товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних и/или иных подобных нужд, НПД не применяется Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-05/102307.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Минфин рассказал о размере соцвычета по НДФЛ по расходам на обучение детей Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101689.
Рассмотрен вопрос об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, если в собственности отсутствует иное жилье Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101684.
С налогового периода 2021 года семьям, в которых двое или более несовершеннолетних детей, не нужно платить НДФЛ с доходов от продажи квартиры, вне зависимости от того, как долго проданное жилье находилось в их собственности Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101668; Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101570; Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-09/102271. Правда, это НДФЛ-освобождение применяется лишь при соблюдении ряда условий, о которых мы рассказывали ранее.
Если доходы от продажи доли участия в иностранной организации подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%, то гражданин при определении НДФЛ-базы имеет право на получение соцвычетов при наличии соответствующих оснований Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101462.
При определении основной НДФЛ-базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-04-05/100346; Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-04-09/102669.
При продаже квартиры, приобретенной физлицом по договору участия в долевом строительстве и находившейся в его собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, гражданин вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных со строительством проданной квартиры Письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-04-05/100022.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 07.12.2021 № 03-04-05/99336; Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101743; Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-05/102254; Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-04-05/102499.
Гражданин имеет право на получение соцвычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных организациях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей Письмо Минфина от 07.10.2021 № 03-04-05/81155.
Обновлен порядок проведения обязательной дактилоскопической регистрации и фотографирования отдельных категорий иностранных граждан и лиц без гражданства Приказ МВД от 27.12.2021 № 1139.
Даны разъяснения по вопросам пенсионного обеспечения лиц, проживающих за границей Письмо ПФ РФ от 24.12.2021 № Ип-21-2/26659.
Подписан закон о введении персонифицированной карты болельщика Федеральный закон от 30.12.2021 № 462-ФЗ.
Закреплена обязанность граждан РФ эвакуироваться с территории, на которой существует угроза возникновения чрезвычайной ситуации, или из зоны чрезвычайной ситуации при получении информации о проведении эвакуационных мероприятий Федеральный закон от 30.12.2021 № 459-ФЗ.
"Дачная амнистия" продлена до 01.03.2031 Федеральный закон от 30.12.2021 № 478-ФЗ.
Минфин рассказал об уплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101815.
Разъяснен вопрос о применении освобождения от НДФЛ при продаже жилого помещения семьей с детьми, если в собственности налогоплательщика находится иное жилое помещение Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101812.
Если единовременная социальная выплата получена физлицом, отнесенным к категории граждан, имеющих право на получение соцпомощи, то такой доход освобождается от обложения НДФЛ при соблюдении иных условий Письмо Минфина от 14.12.2021 № 03-04-05/101810.
Об НДФЛ при получении имущества (имущественных прав) в случае ликвидации общества Письмо Минфина от 10.12.2021 № 03-04-06/100593.
Установлена возможность компенсации части страховой премии по договору ОСАГО, уплаченной инвалидом, имеющим транспортное средство в соответствии с медицинскими показаниями, в проактивном режиме Постановление Правительства РФ от 30.12.2021 № 2579.
Декларацию о доходах, полученных физлицами в 2021 году, необходимо представить до 04.05.2022 Информация ФНС.
Минфин рассказал о предоставлении пенсионерам имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение недвижимости Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-05/102267.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, номинированным в иностранной валюте, и представлении банком сведений о выплаченных процентах в налоговый орган Письмо Минфина от 15.12.2021 № 03-04-06/102265.
Рассмотрен вопрос об уплате пенсионерами налог на имущество физлиц (Письмо Минфина от 21.12.2021 № 03-05-06-01/104209).
Не подлежат взысканию в качестве неосновательного обогащения дополнительные выплаты, неправомерно начисленные военнослужащему-контрактнику при отсутствии его недобросовестности и счетной ошибки (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.01.2022 № 1-П).
О представлении банками информации в целях НДФЛ в отношении доходов в виде выплаченных процентов по вкладам в РФ, в том числе при возврате вкладчику срочного вклада по его требованию Письмо Минфина от 16.12.2021 № 03-04-06/102511.
С 01.01.2022 введены изменения, связанные с расчетом НДФЛ по операциям с недвижимостью Информация ФНС от 14.01.2022.
