Как известно, при оплате своего обучения, а также обучения своих детей можно оформить НДФЛ-вычет. ФНС напомнила, базовые условия для получения такого вычета.
Так, оформить «учебный» вычет можно при оплате учебы:
- в образовательной организации или у ИП с наемными работниками, у которой (-ого) есть образовательная лицензия;
- у ИП, дающего уроки исключительно своими силами, если в ЕГРИП у него указаны коды ОКВЭД, связанные с образованием (лицензия в данном случае не требуется).
Получить вычет по расходам на собственное образование можно вне зависимости от формы обучение (очная, заочная, дистанционная).
А вот вычет по расходам на обучение детей до 24 лет, брата/сестры до 24 лет, супруга/супруги можно оформить лишь при условии, что они обучаются по очной форме.
Для оформления вычета по учебным расходам, понесенным в 2023 году, потребуются следующие документы:
- договор об оказании образовательных услуг;
- платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.);
- справку об очной форме обучения (для вычета на ребенка, брата/сестру).
А для подтверждения расходов на обучение, понесенных в 2024 и 2025 гг. нужен только один документ - справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Она утверждена Приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Выдать такую справку должна образовательная организация.
Максимальные размеры учебных вычетов такие:
- по расходам 2023 года – на свое обучение, а также обучение сестры/брата – 120 тыс. руб., на обучение ребенка – 50 тыс. руб.;
- по расходам, произведенным с 2024 года, – на свое обучение, а также учебу брата/сестры, супруга/супруги – 150 тыс. руб., обучение ребенка – 110 тыс. руб.
