Налоговики подготовили шпаргалку по заполнению уведомлений и платежных поручений, заменяющих уведомления, в отношении агентского НДФЛ и страховых взносов.
ФНС напомнила, что в случае, когда компания/ИП продолжает перечислять налоги и взносы отдельными платежками, в них должны быть заполнены все реквизиты. В частности:
- в поле «101» указывается код «02»;
- в поле «102» - КПП головной организации или ее обособки, за которую производится перечисление налога;
- в поле «104» - соответствующий КБК (его вы можете найти в консультации);
- в поле 105 - ОКТМО соответствующего муниципального образования;
- в поле 107 - код, соответствующий сроку уплаты. Подробнее о том, какой налоговый период нужно указывать в НДФЛ-платежках, ФНС рассказала ранее.
Если же компания/ИП платит НДФЛ и взносы в рамках ЕНП, то в представляемом уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов следует указывать данные по плательщику в целом по всем подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также:
- КБК обязанностей по страховым взносам и НДФЛ, подлежащих уплате. Обратите внимание, что для страховых взносов, исчисляемым по доптарифам, а также допвзносов для отдельных категории работников, предусмотрены отдельные КБК;
- ОКТМО;
- сумму обязательства;
- отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
- отчетный год.
Имейте в виду, что представление уведомления об исчисленных суммах с опозданием чревато начислением пеней. Поскольку без уведомления налоговики не смогут своевременно распределить поступившие от налогоплательщика суммы по его обязательствам перед бюджетом.
Также ФНС напомнила, в каком порядке исправляются ошибки в представленном уведомлении. Так, если в уведомлении была неверно указана сумма налога или взносов, следует подать исправляющее уведомление в отношении только корректируемого платежа с теми же реквизитами, но с верной суммой. Если ошибка допущена в иных реквизитах, придется направить два уведомления:
- в первом - повторяются ошибочные реквизиты обязанности, а в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» ставится «0»;
- во втором – указываются верные реквизиты и верная сумма.
Источник: Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@
