НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
При прощении долга вследствие заключения мирового соглашения в рамках процедур банкротства суммы списываемой кредиторской задолженности подлежат отражению в составе внереализационных доходов (Письмо Минфина от 19.07.22 № 03-03-06/1/69565).
В целях применения ставки налога на прибыль 0% доходы медорганизации от оказания на основании имеющейся лицензии платных медицинских услуг, например, забора крови и проведения лабораторных исследований, в случае если для проведения таких лабораторных исследований привлекается другая медорганизация (на основании договора, заключенного с первой медицинской организацией), также имеющая лицензию на проведение лабораторных исследований, признаются у первой медорганизации доходами от медицинской деятельности Письмо Минфина от 26.07.2022 № 03-03-06/3/71832.
Разъяснен порядок учета численности работников медицинской организации в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-03-06/1/71220.
Расходы в виде штрафных санкций, выплачиваемых страховой организацией в пользу профессиональных объединений, участие в которых является для страховых организаций условием ведения деятельности, отвечают требованиям п.1 ст.252 НК, и организация вправе учесть их при исчислении налога на прибыль Письмо ФНС от 03.08.2022 № СД-4-3/10046@.
О налоге на прибыль при выполнении российской организацией проектных работ на территории Туркменистана Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-08-05/71946.
При формировании базы по налогу на прибыль организация вправе учитывать все расходы, в том числе и на приобретение и установку оборудования, необходимого для маркировки продукции, при соответствии их критериям, указанным в п.1 ст.252 НК Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-03-06/3/73066.
НДС
В отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, введенных в эксплуатацию до 01.07.2022, применяется ставка НДС в 0% Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-07-11/72317.
ИП, производящий кулинарные изделия, полуфабрикаты и реализующий данную продукцию через собственные магазины кулинарии и кафетерий в магазине кулинарии физилицам, вправе применять освобождение от обложения НДС услуг общепита при выполнении установленных условий Письмо ФНС от 08.08.2022 № СД-4-3/10286@.
О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ и реализации товаров для детей Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-07-11/73084.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения НДС организацией - участником проекта "Сколково" Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-07-07/70002.
С 01.07.2022 по 30.06.2027 включительно реализуемые налогоплательщиками услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, введенных в эксплуатацию до 01.07.2022 и не включенных в реестр объектов туристской индустрии, подлежат обложению НДС по ставке 0% при условии представления в налоговые органы отчета о доходах от оказания данных услуг за налоговый период Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-07-11/70246.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Упрощенец при реализации акций вправе учитывать в составе УСН-расходов затраты на их приобретение Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71249.
О документальном подтверждении расходов первичными учетными документами в целях УСН Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-11-06/2/71242.
Рассмотрен вопрос об уменьшении "упрощенного" налога (объект - "доходы") на страховые взносы Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-02-07/71226.
Минфин рассказал об учете доходов в целях УСН Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-11-11/69859; Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-11-11/71517.
С 01.01.2023 налогоплательщики, занимающиеся производством ювелирных и других изделий из драгметаллов, оптовой (розничной) торговлей ювелирными и другими изделиями из драгметаллов, не вправе применять УСН и ПСН Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-11-11/73213.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
Об установлении льгот по земельному налогу при приобретении участков, образованных после 01.01.2023, и участков, изменение характеристик которых повлекло изменение их кадастровой стоимости Письмо ФНС от 05.08.2022 № БС-4-21/10159@.
ФНС рассказала об исчислении и уплате налога на имущество физлиц в отношении имущества, перешедшего по наследству Письмо ФНС от 05.08.2022 № БС-3-21/8313@.
Рассмотрен вопрос о ставках по налогу на имущество физлиц в отношении объектов, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения Письмо ФНС от 09.08.2022 № СД-3-21/8464@.
О действиях налоговых органов при получении заявления о предоставлении льготы по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и о периоде, за который льгота предоставляется Письмо ФНС от 08.08.2022 № БС-4-21/10294@.
ФНС рассмотрела вопрос об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН (ПСН), в отношении имущества, частично используемого в предпринимательской деятельности Письмо ФНС от 06.06.2022 № БС-4-21/6942@.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Минфин рассмотрел вопрос о применении резидентом ТОСЭР коэффициента Ктд в целях НДПИ Письмо Минфина от 26.07.2022 № 03-06-06-01/71947.
Приведена позиция Минфина по вопросу уплаты акциза в отношении жидкости для электронных систем доставки никотина (ЭСДН) Письмо ФНС от 08.08.2022 № 3-4-06/0071 (вместе с Минфина от 27.07.2022 № 03-13-12/72734).
Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за июль 2022 года Письмо ФНС от 09.08.2022 № СД-4-3/10399@.
Об уплате НДПИ в отношении строительного камня, предназначенного для выпуска щебня Письмо ФНС от 08.08.2022 № СД-18-3/1889@.
Рассмотрен вопрос об исчислении НДПИ при добыче строительного камня разного фракционного состава (щебня) Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-06-06-01/73304.
Физлица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, при соблюдении установленных условий имеют право на получение профессионального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-04-05/73154.
Минфин рассказал об уведомлении налогового органа о максимальных розничных ценах на табачные изделия, в том числе экспортируемые, в целях акцизов Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-13-07/72327.
Об НДПИ в отношении щебня Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-06-06-01/71357.
Рассмотрен вопрос об акцизах при производстве и реализации (передаче) нефтепродуктов Письмо Минфина от 24.06.2022 № 03-13-08/60441.
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
Установлены особенности выполнения трудовых обязанностей в отдельных организациях оборонно-промышленного комплекса в период введения специальных мер в сфере экономики Постановление Правительства РФ от 01.08.2022 № 1365.
Установлены требования к информации, размещаемой на цифровой платформе "Работа в России" Приказ Роструда от 08.07.2022 № 173.
Минздрав разъяснил порядок обязательного психиатрического освидетельствования отдельных категорий работников Письмо Минздрава от 20.06.2022 № 30-0/3066769-14500.
Зарплату работникам-иностранцам выплачивать наличными нельзя Определение Верховного Суда РФ от 08.04.2022 № 307-ЭС22-3154.
Рассмотрен вопрос о порядке оформления вкладыша в трудовую книжку (Письмо Минтруда от 07.07.2022 № 14-2/ООГ-4543).
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Об исполнении налоговым агентом обязанностей по удержанию НДФЛ с дохода по операциям с ценными бумагами при отсутствии на счетах налогоплательщика рублевых денежных средств Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-04-05/72998.
В целях НДФЛ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-04-05/72543.
Если по итогам года число дней пребывания физлица в РФ в данном году не превысит 183 дня, такое лицо не будет признаваться налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде и суммы НДФЛ, удержанного с его доходов, подлежат перерасчету по ставке 30%, за исключением предусмотренных случаев Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-04-05/72454.
Минфин осветил вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65409.
О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода в денежной форме Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65371.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Поскольку выплата дивидендов, распределяемых между участниками Общества в порядке, предусмотренном статьей 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, производится не в рамках трудовых отношений или ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а на основании решения общего собрания участников Общества, то выплаченные участнику Общества дивиденды не признаются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 26.07.2022 № 03-15-05/71804.
В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок РСВ с нулевыми показателями Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-15-05/73009.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 237-ФЗ установлено, что срок представления отчетности по страховым взносам в ИФНС и отчетности, представляемой с 01.01.2023 в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования РФ, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-02-07/69995.
Если аренда жилья для иногородних работников не предусмотрена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то суммы ее оплаты подлежат обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-06/65366.
На портале госуслуг стала доступна новая версия подачи документов для получения госуслуги ФСС по уплате (перечислению) страховых взносов Информация ФСС РФ от 12.08.2022.
ККТ
При приеме платежным агрегатором денежных средств покупателей (клиентов) в пользу продавцов (юрлиц и ИП) на свой специальный банковский счет обязанность применения ККТ и выдачи кассового чека возникает непосредственно у платежного агрегатора Письмо Минфина от 17.06.2022 № 30-01-15/57625.
В случае удержания вознаграждения с организации или ИП за оказанные им услуги субброкера ККТ может не применяться Письмо Минфина от 22.07.2022 № 30-01-15/70768.
КОНТРОЛЬ
Субъекты МСП смогут получить льготное финансирование на инвестцели под 3 - 4,5% годовых (Информация Минэкономразвития от 08.08.2022).
Центробанк планирует дифференцировать надбавки в отношении кредитов и займов юрлицам в иностранной валюте в зависимости от эмитента валюты (Информация Банка России от 08.08.2022).
ФНС разработала формат уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС Письмо ФНС от 27.07.2022 № СД-4-15/9706@.
Рассмотрен вопрос о дате внесения в единый реестр субъектов МСП сведений о юрлицах и ИП, отвечающих условиям отнесения к субъектам МСП и сведения, о которых были ранее исключены из реестра Письмо Минэкономразвития от 14.06.2022 № Д13и-18212.
С 08.08.2022 ввоз на территорию РФ медицинских изделий в целях госрегистрации осуществляется в уведомительном порядке Письмо Росздравнадзора от 08.08.2022 № 04и-879/22.
С 01.03.2023 устанавливается новый порядок рассмотрения заявок на получение комплексных экологических разрешений, их выдачи, переоформления, пересмотра, отзыва и внесения в них изменений Постановление Правительства РФ от 04.08.2022 № 1386.
ФНС разъяснила, как осуществить возврат налога, излишне удержанного при выплате дивидендов резидентам недружественных стран, с учетом введения специального счета типа "С" Письмо ФНС от 04.08.2022 № ШЮ-4-13/10104@.
После 31.12.2021 не допускается оборот (в том числе экспорт) алкогольной продукции с наименованием "фруктовое вино" и "винные напитки", произведенной не из винограда Письмо Минфина от 20.07.2022 № 27-05-16/69799.
Внесены изменения в порядок формирования и применения КБК Приказ Минфина от 21.03.2022 № 40н.
Конкурсные процедуры на получение грантов молодыми предпринимателями начаты в 32 регионах России (Информация Минэкономразвития от 10.08.2022).
ФНС рассказала об изменениях в порядке привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства Письмо ФНС от 08.08.2022 № ШЮ-4-17/10279@.
В России создаются федеральный и региональные ситуационные центры (ФСЦ и РСЦ) в целях мониторинга социально-экономической ситуации и выработке предложений по мерам поддержки бизнеса и граждан Приказ ФНС от 03.06.2022 № ЕД-7-1/464@.
ФНС сообщила об организации подготовки ответов на вопросы налогоплательщиков, касающихся применения законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров Письмо ФНС от 27.05.2022 № ЕА-4-15/6495@.
Рассмотрен вопрос об установлении прилегающих территорий к помещениям, в границах которых не допускается розничная продажа алкогольной продукции Письмо Минфина от 28.07.2022 № 27-05-11/73126.
О зачислении резидентом валюты на свои банковские счета при прекращении обязательств нерезидента по возврату займа путем предоставления отступного Письмо ФНС от 05.08.2022 № ШЮ-4-17/10202@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий (бездействия) их должностных лиц Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-02-07/73008.
Минфин рассказал о представлении в ИФНС сообщений об обособленных подразделениях, созданных в РФ и не являющихся филиалами или представительствами Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-02-07/72443.
О постановке организации на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-02-07/71236.
Утверждена программа субсидирования льготных кредитов на пополнение оборотных средств, предоставляемых системообразующим организациям, осуществляющим деятельность в сфере добычи и обращения драгметаллов и драгоценных камней, а также производства и оборота алкогольной продукции Постановление Правительства РФ от 09.08.2022 № 139.
Если госпошлина за предоставление лицензии на ведение предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами уплачена до вступления в силу постановления Правительства РФ от 12.03.2022 № 35, а заявление на совершение такого юридически значимого действия подано после вступления в силу указанного постановления, то такая госпошлина считается излишне уплаченной и подлежит возврату (зачету) на основании пп.1 п.1 и п.6 и 7 ст.333.40 НК Письмо Минфина от 26.07.2022 № 03-05-04-03/71929.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Граждане в рамках исполнительного производства теперь могут подать заявление о сохранении прожиточного минимума с помощью портала госуслуг (Информация ФССП от 03.08.2022).
Разъяснен порядок временного ввоза иностранных транспортных средств для личного пользования Информация ФТС.
Сотрудник IT-организации может получить льготную ипотеку, только если эта организациям пользуется IT-льготами по страховым взносам Письмо ФНС от 03.08.2022 № ЗГ-3-11/8188@.
Об НДФЛ при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации Письмо Минфина от 26.07.2022 № 03-04-05/72000.
Минфин напомнил условия, при соблюдении которых доходы, полученные в 2020 году от реализации акций, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 25.07.2022 № 03-04-05/71424.
Денежные средства, выплаченные застройщиком физлицу - участнику долевого строительства в качестве отступного взамен неустойки, являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-04-05/69739.
Минцифры запустило сервис "Европротокол онлайн" в мобильном приложении "Госуслуги Авто" Информация Минцифры от 11.08.2022.
Об НДФЛ в случае продажи одного жилого помещения и приобретения другого Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65367.
В случае получения физлицом дохода в виде денежных средств от другого физлица в порядке дарения таких доходы освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-04-05/73285.
Минфин рассказал о применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже и приобретении недвижимого имущества Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-04-05/72542.
Об условиях освобождения от НДФЛ дохода от продажи жилого помещения независимо от срока его нахождения в собственности налогоплательщика Письмо Минфина от 27.07.2022 № 03-04-05/72398.
Минфин рассказал об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности физлица менее минимального предельного срока владения Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65410.
Поскольку при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков возникают новые объекты права собственности, а первичные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованных при вышеуказанных действиях земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже исчисляется с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-04-05/70015.
О предоставлении с 01.01.2001 имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры Письмо Минфина от 20.07.2022 № 03-04-05/70012.
Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в результате наследования прав и обязанностей по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65412.
