НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Для целей учета прибыли КИК при налогообложении в соответствии с положениями статьи 25.15 НК дивидендами могут быть признаны дивиденды, отраженные в ее финансовой отчетности, в том числе выплаченные контролирующему лицу в натуральной форме, путем погашения обязательств, прощения долга или зачета требований Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-12-11/2/53569.
Минфин рассказал об условиях применения международными холдинговыми компаниями пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-12-11/5/54332.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль с доходов иностранной организации, не ведущей деятельность в РФ через постоянное представительство и получающей доходы от источников в РФ, в том числе в виде дивидендов Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-08-05/54246.
Об учете в целях налога на прибыль взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-03-06/1/54187.
Минфин рассказал о налоге на прибыль с дохода иностранной организации Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-08-05/51572.
Разъяснено, какими документами подтверждается постановка на учет в налоговых органах иностранных организаций (их подразделений), в том числе в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-08-05/51431.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при прощении учредителем долга организации (Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-03-07/54270).
Продлен период действия пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков Федеральный закон от 28.06.2022 № 211-ФЗ.
Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль дохода от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на приравненные к ним средства индивидуализации Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55594.
О налоге на прибыль при выплате сингапурской организации - поручителю процентов, банковских комиссий по кредитным договорам и компенсации дополнительных расходов банков на обслуживание кредитов Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-08-05/52615.
Минфин напомнил условия применения IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 30.05.2022 № 03-15-06/50430.
Для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) вводятся налоговые вычеты Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ.
Утвержден перечень видов деятельности, при ведении которых организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, не вправе получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика по налогу на прибыль Приказ Минвостокразвития от 29.04.2022 № 64.
О налоге на прибыль при получении дочерним ООО от материнской организации имущественных прав в качестве вклада в имущество Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55333.
Суммовая оценка безвозмездно полученных дочерней организацией от учредителя имущественных прав не учитывается в составе "прибыльных" доходов в случае соблюдения условий, установленных пп.11 п.1 ст. 251 НК Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55330.
Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль курсовых разниц, возникших в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте, неполученного купона по еврооблигациям и переоценке еврооблигаций Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/2/55270; Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55248; Письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-03-06/1/56508; Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-03-06/2/52125; Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-03-06/1/52094.
При прекращении обязательств в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 путем прощения долга доходы организации в виде сумм списанной кредиторской задолженности по договорам займа (кредита), заключенным до 01.03.2022 с иностранной организацией (иностранным гражданином) - кредитором, не учитываются в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/1/55257; Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-03-06/1/51533.
О налоге на прибыль при списании кредиторской задолженности банка перед организацией-клиентом в виде денежных средств на счетах и при выплате правопреемникам кредитора остатка денежных средств Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-03-06/2/55253.
При определении численности медицинского персонала в штате медорганизации в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль, учитываются работники, имеющие сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста. При этом работники, допущенные к медицинской деятельности на основании данных о прохождении аккредитации специалиста, внесенных в единую государственную информационную систему в сфере здравоохранения, приравниваются к работникам, имеющим свидетельство об аккредитации специалиста Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-03-06/1/54190; Письмо Минфина от 06.06.2022 № 03-03-06/1/53295.
Об учете в целях налога на прибыль имущества и имущественных прав, полученных безвозмездно от организации Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-03-07/54188.
Минфин рассмотрел вопрос об определении понятия "постоянное представительство", используемого в соглашении между Турцией и РФ, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-12-12/49345.
При реализации доли, ранее выкупленной ООО у своего участника, Общество вправе уменьшить доходы от реализации данной доли на расходы, осуществленные на выкуп доли Письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-03-06/1/56507; Письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-03-06/1/56505.
Если при ликвидации организации, выходе (выбытии) из организации у налогоплательщика - участника (пайщика, акционера) организации возникает убыток, то такой убыток для "прибыльных" целей определяется как отрицательная разница между полученными им доходами и фактически оплаченной налогоплательщиком этой организации стоимостью доли или пая (фактически понесенными затратами на приобретение эмиссионных ценных бумаг) без учета соответствующей величины внесенного им вклада в виде денежных средств в имущество соответствующей организации Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-03-06/1/52500.
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества и прав, полученных ООО от его участника в качестве вклада в имущество Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-03-06/1/52101.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся соблюдения образовательными организациями в случае их ликвидации или реорганизации условия о численности работников в штате в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-03-06/3/51792.
О признании непогашенной задолженности российской организации перед взаимозависимым лицом иностранного лица неконтролируемой в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-03-06/1/51531.
Минфин рассмотрел вопрос о необходимости корректировки резерва по сомнительным долгам в случае вступления в силу решения суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-03-06/1/51526.
НДС
Минфин рассмотрел вопрос о ставке НДС при реализации на экспорт металлов и энергоносителей Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-07-08/53688.
Об НДС при получении застройщиком денежных средств от участников долевого строительства на возмещение его затрат на строительство объекта долевого строительства (МКД) Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-07-07/51372.
В отношении медизделий, на которые регистрационные свидетельства отсутствуют, в том числе по причинам истечения срока действия регистрационного удостоверения и невозможности перерегистрации, пониженная ставка НДС 10% не применяется Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-07/54814.
Услуги по предоставлению (временному предоставлению) в пользование жилых помещений, частей жилых помещений в общежитиях, оказываемые наймодателем нанимателю, освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-07/54800.
О применении ставки НДС 0% в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения Письма Минфина от 09.06.2022 № 03-07-11/54721, от 06.06.2022 № 03-07-11/53291.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации удобрений животного происхождения Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-11/54713.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при передаче российским ИП иностранным лицам прав на исполнение музыкального шоу и приобретении им услуг у иностранного лица, связанных с продвижением указанного шоу, по агентскому договору Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-07-08/54710.
Минфин рассказал о применении вычетов НДС и о выставлении счетов-фактур Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-07-11/54019.
О представлении транспортных (товаросопроводительных) документов для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-07-13/1/49265.
Минфин рассказал об НДС при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме, в том числе прав на использование программ для ЭВМ, баз данных Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-07-08/55372.
О документе, используемом потребительским Обществом при выдаче пайщику паевого взноса в виде имущества при расчетах по НДС, и принятии пайщиком к вычету сумм НДС на основании его Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-07-09/52542.
Рассмотрен вопрос о применении ускоренного порядка возмещения НДС экспортерами Письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-07-11/51128.
Минфин рассмотриь возможности увеличения предельной совокупной суммы доходов в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания в 2022 - 2024 гг. Письмо Минфина от 24.05.2022 № 03-07-07/48008.
Даны разъяснения, касающиеся вычетов сумм НДС по товарам, приобретенным для выполнения работ, местом реализации которых не признается территория РФ (Письмо ФНС от 28.06.2022 № СД-4-3/8056@).
Поскольку иностранное лицо, не состоящее на налоговом учете в РФ, арендующее недвижимое имущество у его владельца, не может исполнять обязанности налогового агента, то иностранное лицо, сдающее в аренду недвижимое имущество и состоящее на учете в налоговых органах РФ в связи с нахождением на территории РФ такого недвижимого имущества, обязано самостоятельно исчислить и предъявить НДС иностранному лицу - арендатору (Письмо Минфина от 17.06.2022 № 03-07-08/57561).
СПЕЦРЕЖИМЫ
Если доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, в ООО будет составлять более 25%, такое Общество не вправе применять УСН Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-11-06/2/52486.
ИП - нерезиденты РФ вправе применять УСН Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-04-05/51807.
Сумма возмещения, полученная за изъятие находящегося в собственности недвижимого имущества для госнужд, учитывается в составе УСН-доходов Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-11-11/51697.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся вычета по акцизам и отражения его в декларации при передаче прямогонного бензина Письмо ФНС от 22.06.2022 № СД-4-3/7740@.
Об НДПИ при добыче асбеста Письмо ФНС от 22.06.2022 № СД-4-3/7742@.
Уточнены требования к методике расчета и официальному опубликованию коэффициентов-дефляторов к ставке НДПИ при добыче угля Приказ Минэкономразвития от 14.06.2022 № 311.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
Рассмотрен вопрос об определении фактического использования зданий (строений, сооружений) для размещения офисов в целях уплаты налога на имущество организаций, если налогоплательщик не предоставляет в них доступ Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-05-04-01/54144.
О ставках, льготах по налогу на имущество физлиц и исключении объектов административно-делового и торгового назначения из перечня Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-05-06-01/54139.
ФНС рассмотрела вопрос о признании недвижимого имущества объектом обложения по налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 22.06.2022 № БС-3-21/6499@.
О квалификации недвижимого имущества в качестве объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса в целях применения ставки 0,3% по земельному налогу Письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-05-06-02/51236.
Минфин рассмотрел вопрос об определении земельных участков общего назначения в целях земельного налога Письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-05-04-02/51060.
ФНС рассказала об определении остаточной стоимости ОС при исчислении базы по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 27.06.2022 № БС-4-21/7907.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Доходы, полученные медицинскими и педагогическими работниками в виде единовременных компенсационных выплат, финансовое обеспечение которых производится в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей госпрограмме РФ, утверждаемой Правительством РФ, не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-04-05/51566.
Организация, выплачивающая физлицу доход в виде зарплаты, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у "физика" и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст.225 НК Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-04-05/51563.
Об определении НДФЛ-базы при получении от организаций и ИП дохода в натуральной форме Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-04-05/54737.
Рассмотрены вопросы, касающиеся исполнения функций налогового агента по НДФЛ при погашении доверительным управляющим (брокером) инвестиционных паев ПИФа Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-04-06/54703.
Минфин рассказал о выполнении брокером функций НДФЛ-агента при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-04-06/52719.
Об НДФЛ при получении физлицом, признаваемым резидентом РФ, зарплаты за выполнение трудовых обязанностей в РФ в рамках Соглашения между РФ и Украиной об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-08-05/51890.
Рассмотрены вопросы, касающиеся выполнения депозитарием обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по ценным бумагам российских организаций Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-04-06/51635.
Доход физлица, выплаченный российской организацией на основании решения суда, учитывается в НДФЛ-базе за налоговый период, в котором указанный доход был фактически получен Письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-04-05/50984.
Удержание НДФЛ с дохода физлица в натуральной форме, в том числе в виде прощенного долга, производится с учетом применения положений абзаца второго п.4 ст.226 НК Письмо Минфина от 27.05.2022 № 03-04-06/50088.
Суммы компенсации за несвоевременную выплату зарплаты, взысканной на основании решения суда с организации-работодателя, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 27.05.2022 № 03-04-06/50079.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Утвержден перечень рекомендуемых приборов, устройств, оборудования, обеспечивающих безопасное ведение горных работ, расходы на приобретение которых могут быть возмещены за счет средств ФСС Приказ Минтруда от 23.06.2022 № 373.
Если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, то суммы таких выплат (за исключением сумм, поименованных в ст.422 НК) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта Письмо Минфина от 30.05.2022 № 03-15-05/50377.
Минфин напомнил условия применения IT-организацией пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-15-05/51618.
Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути (подвижной характер работы) или имеет разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не страховыми взносами в случае их документального подтверждения Письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-04-05/51100.
Установлено право применения пониженного тарифа страхового взноса на ОПС для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов после 01.01.2022 Федеральный закон от 28.06.2022 № 223-ФЗ.
Разъяснены вопросы, касающиеся исчисления страховых взносов с выплат работникам в период их обучения на рабочем месте, а также при оплате работодателем обучения работников по программам повышения квалификации в образовательном учреждении Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-15-05/55472.
О применении пониженных тарифов страховых взносов НКО, применяющей УСН и ведущей деятельность в области исполнительских искусств Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-15-05/49251.
Минфин рассказал о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей проектирование и разработку изделий ЭКБ и электронной (радиоэлектронной) продукции Письмо Минфина от 30.05.2022 № 03-03-06/1/50466.
Ежемесячные вознаграждения членам совета директоров АО, производимые на основании решения общего собрания акционеров, независимо от того, состоят члены совета директоров в трудовых отношениях с Обществом или нет, подлежат обложению страховыми взносами на ОПС и ОМС Письмо Минфина от 30.05.2022 № 03-03-06/1/50296.
АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ
Центробанк смягчил требования к взносам резидентов в уставный капитал иностранных компаний Информация Банка России от 24.06.2022.
Резидентам РФ разрешено осуществлять сделки с недвижимым имуществом, отчуждаемым иностранными юрлицами, лицами из недружественных государств Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 21.06.2022 № 64/1 (доведена Минфином 22.06.2022 № 05-06-10/ВН-31554).
На сайте ФНС предприниматели могут узнать о праве на перенос срока уплаты 1%-х допвзносов на ОПС с дохода более 300 000 рублей за 2021 год Информация ФНС от 27.06.2022.
Определены условия, при которых без получения индивидуальных разрешений можно осуществлять операции по оплате долей, вкладов, паев в имуществе нерезидентов Решение Рабочей группы Банка России от 23.06.2022 № ПРГ-12-4/1383.
Смягчены ограничения на осуществление сделок с недвижимостью с участием иностранных лиц из недружественных государств Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 15.06.2022 № 63 (доведена Минфином 24.06.2022 № 05-06-10/ВН-32262).
Центробанк рассмотрел отдельные вопросы, касающиеся применения временного порядка исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами в условиях недружественных действий иностранных государств и организаций Письмо Банка России от 16.06.2022 № 12-4-2/5091.
С 1 июля до 7 июля 2022 г. в Москве будет осуществляться прием заявок на участие в программах господдержки работодателей и сотрудников в условиях санкций (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 30.06.2022).
Смягчены требования о продаже валютной выручки по экспортным контрактам, зачисленной резидентами на свои счета за рубежом Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 21.06.2022 № 64/4 (доведена Минфином 29.06.2022 № 05-06-10/ВН-32847).
Установлен порядок применения специальных экономических мер в ТЭК в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций Указ Президента РФ от 30.06.2022 № 416.
КОНТРОЛЬ
До 31.12.2022 допускается ведение турагентской деятельности без внесения сведений о турагенте в единый федеральный реестр турагентов, субагентов Постановление Правительства РФ от 22.06.2022 № 1116.
С 21.07.2022 налогоплательщики смогут формировать акт сверки взаимных расчетов с контрагентами в электронном виде Информация ФНС от 27.06.2022.
Минэкономразвития и VK запускают программу поддержки предпринимателей по всей стране (Информация Минэкономразвития от 27.06.2022).
Актуализированы акты Президента РФ по вопросам противодействия коррупции Указ Президента РФ от 27.06.2022 № 404.
Если при оплате заказа расчет за товар производится при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов продавца товаров, такой расчет не может расцениваться как расчет в сети Интернет Письмо ФНС от 14.06.2022 № ПА-4-20/7241@.
Об обработке налоговыми органами персональных данных налогоплательщиков, обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов и о постановке физлиц на учет в налоговых органах Письмо ФНС от 22.06.2022 № ПА-3-24/6504@.
Минфин рассказал о представлении кредитной организацией сообщения об обособленных подразделениях в налоговый орган Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-02-07/51436.
Непредставление ответа на требование ИФНС о представлении документов и информации, направленное вне рамок налоговых проверок, влечет ответственность, предусмотренную п.2 ст.126 НК и п.1 ст.129.1 НК Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-02-07/51429.
Разъяснен порядок заполнения платежного поручения на перечислении денег, удержанных из дохода физлица по исполнительному листу (Письмо Минфина от 02.06.2022 № 21-03-04/52301).
Трудинспекторы разъяснили порядок уведомления работника о предстоящем отпуске (Письмо Государственной инспекции труда по Москве от 15.06.2022 № 77/7-20481-22-ОБ/10-21027-ОБ/18-1297).
Заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию можно направлять через портал госуслуг Приказ Минтруда от 25.03.2022 № 171н.
Установлен порядок взаимодействия на официальных спортивных соревнованиях информационной системы идентификации болельщиков с иными информационными системами в целях идентификации и/или аутентификации зрителей, участников спортивного соревнования, иных лиц, задействованных в его проведении Постановление Правительства РФ от 24.06.2022 № 1130.
Определен перечень документов, подтверждающих права держателей государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Приказ Минфина от 24.06.2022 № 245.
Банкам рекомендовано сохранить уровень доступности и качества финансовых услуг, оказываемых в сельской местности и на отдаленных малонаселенных территориях, в том числе представителям социально уязвимых групп населения Информационное письмо Банка России от 24.06.2022 № ИН-04-59/88.
С 01.07.2022 стартует пилотный проект по информационному обмену сведениями о перемещении ввезенных в ЕАЭС товаров, подлежащих прослеживаемости Информация ФНС от 28.06.2022.
Закреплена возможность использования результатов оперативно-розыскной деятельности для возмещения причиненного преступлением ущерба Федеральный закон от 28.06.2022 № 202-ФЗ.
Введено новое основание прекращения уголовного дела - неявка в судебное заседание частного обвинителя без уважительных причин Федеральный закон от 28.06.2022 № 201-ФЗ.
Установлен срок согласования уполномоченными должностными лицами схемы размещения торговых мест на рынке Федеральный закон от 28.06.2022 № 233-ФЗ.
Подписан закон, устанавливающий запрет на пользование недрами иностранными юридическими лицами и гражданами Федеральный закон от 28.06.2022 № 218-ФЗ.
Уточнены основания для обращения в суд с заявлением об аннулировании лицензии на осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами Федеральный закон от 28.06.2022 № 217-ФЗ.
С 01.10.2022 дополняются обязательные для кредитных организаций требования к обеспечению защиты информации при осуществлении банковской деятельности в целях противодействия осуществлению переводов денежных средств без согласия клиента Указание Банка России от 18.02.2022 № 6071-У.
О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей Письмо Минфина от 06.06.2022 № 03-02-07/53319.
О квалификации доходов от передачи во временное пользование программного обеспечения в целях налогообложения в рамках Соглашения между РФ и Азербайджанской Республикой Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-08-13/52555.
C 01.07.2022 изменяется порядок расчета суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание Приказ Минюста от 24.06.2022 № 101.
С 01.09.2022 расширяется перечень случаев, в которых допускаются размещение, распространение рекламы основанных на риске игр, пари Федеральный закон от 28.06.2022 № 232-ФЗ.
Подписан закон, определяющий порядок маркирования и учета животных Федеральный закон от 28.06.2022 № 221-ФЗ.
Уточнен порядок применения мер господдержки инвестиционных проектов, осуществляемых в рамках СЗПК Федеральный закон от 28.06.2022 № 226-ФЗ.
О пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и/или суммы налога, сбора, страховых взносов, доказывании налоговым органом их нарушения, взыскании налога при переквалификации сделки Письмо Минфина от 14.06.2022 № 03-02-07/56381.
О вопросах, связанных с кредитными каникулами, налоговыми проверками, отсрочкой (рассрочкой) налогов, арендной ставкой, таможенными пошлинами, таможенным оформлением, госконтролем, ставкой НДС Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-02-07/52688.
Рассмотрен вопрос об исполнении поручений налоговых органов на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков при введении моратория на возбуждение дел о банкротстве Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-02-07/49218.
С 01.07.2022 на 100 тыс. рублей будут увеличены единовременные выплаты по социальному контракту, которые можно получить на ведение предпринимательской деятельности или личного подсобного хозяйства (Постановление Правительства РФ от 29.06.2022 № 1160).
ФНС сообщено об изменениях в налогообложении деятельности участников СЗПК (Письмо ФНС от 29.06.2022 № БС-4-21/8092@).
Информацию о своих налоговых долгах можно получать по SMS или email (Письмо ФНС от 2022.06.2022 № АБ-4-19/6697@). Как подписаться на такую рассылку из ИФНС мы рассказывали ранее.
Расширены перечни товаров, в отношении которых не применяются ограничения на вывоз за пределы территории РФ (Постановление Правительства РФ от 30.06.2022 № 1174).
В Москве до 15.07.2022 продлен прием заявок на получение субсидий для такси и каршеринга (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 01.07.2022).
В РФ снимаются ранее введенные в связи с распространением COVID-19 ограничения (Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 20.06.2022 № 18).
В Москве до 31.07.2022 продлен срок приема заявок на получение грантов для открытия точек общепита (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 01.07.2022).
УЧАСТИЕ В ОБЩЕСТВЕ И ДИВИДЕНДЫ
Минфин рассказал о зачете налога на прибыль, уплаченного российской организацией в отношении полученных дивидендов, при определении НДФЛ с доходов от долевого участия в этой организации Письмо Минфина от 27.05.2022 № 03-04-06/49910.
Рассмотрен вопрос об НДФЛ с доходов резидента Израиля от реализации в РФ долей участия в уставном капитале организаций Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-04-05/54388.
О применении пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов в рамках Соглашения между РФ и Финляндской Республикой Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-08-05/55788.
УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ
Вступившее в силу решение суда с указанием в нем на дату уплаты госпошлины стоимости имущества в размере меньшем, чем использовалась при исчислении соответствующего размера госпошлины при удостоверении договоров, предмет которых подлежит оценке, может являться основанием для возврата суммы излишне уплаченной пошлины Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-05-06-03/54127.
Наличие у наследника в паспорте гражданина РФ сведений о регистрации по месту жительства наследодателя (по последнему месту наследуемого недвижимого имущества) является достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно с наследодателем и, соответственно, освобождения его от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-05-06-03/53650.
Установлена дополнительная категория лиц, которые освобождаются от уплаты госпошлины при подаче искового заявления в суд Федеральный закон от 28.06.2022 № 209-ФЗ.
С 01.01.2023 вводятся новые госпошлины для автовладельцев Федеральный закон от 28.06.2022 № 208-ФЗ.
В случае принятия решения об исключении судна, зарегистрированного в РМРС, в связи с просрочкой судовладельцем уплаты госпошлины возврат госпошлины производится в соответствии с пп.7 п.1 ст. 333.40 НК Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-05-05-03/54945.
Размер госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ взамен утраченного или пришедшего в негодность составляет 1 500 рублей Письмо Минфина от 14.06.2022 № 03-05-04-03/56416.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
В целях НДФЛ доходы от продажи жилого дома и земельного участка можно уменьшить на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого имущества, а при отсутствии документально подтвержденных расходов - на налоговый вычет в размере 1 млн рублей Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-04-05/53707.
Освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных физлицами в виде процентов по договору займа, положениями Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ не предусмотрено Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-04-05/53627.
Минфин напомнил условия применения освобождения от НДФЛ при продаже доли в праве собственности на жилое помещение Письмо Минфина от 07.06.2022 № 03-04-05/53621.
Программой "Дальневосточная ипотека" теперь смогут воспользоваться учителя и медработники, проработавшие на Дальнем Востоке по специальности не менее пяти лет (Постановление Правительства РФ от 17.06.2022 № 1100).
Банк России сообщил, при каких условиях возможно совершение переводов физлицами иностранной валюты между своими счетами, открытыми в зарубежных банках (Разъяснение Банка России от 27.06.2022).
Супругу соцвычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни по договору, заключенному супругой, не предоставляется Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-04-05/54555.
Минфин рассказал о получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых и садовых домов, расположенных на садовых земельных участках Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-04-05/54380.
Об НДФЛ при уступке прав требования по договору, связанному с долевым строительством, и при приобретении жилья Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-04-05/54375.
Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, и приобретении нового жилого помещения Письмо Минфина от 08.06.2022 № 03-04-05/54374; Письмо Минфина от 30.05.2022 № 03-04-05/50438.
Доходы, полученные при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-04-05/51557; Письмо Минфина от 14.06.2022 № 03-04-05/56314.
С 2021 года семьям, в которых двое или более несовершеннолетних детей, не нужно платить НДФЛ с доходов от продажи квартиры, вне зависимости от того, как долго проданное жилье находилось в их собственности Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-04-05/51555; Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55154. Правда, это НДФЛ-освобождение применяется лишь при соблюдении ряда условий, о которых мы рассказывали ранее.
С 04.07.2022 при посещении официальных спортивных соревнований необходимо иметь при себе действующую персонифицированную карту, оформленную в установленном порядке Постановление Правительства РФ от 25.06.2022 № 1141.
С 04.07.2022 устанавливается порядок идентификации и аутентификации посетителей спортивного соревнования Постановление Правительства РФ от 25.06.2022 № 1140.
Ускорено вступление в силу закона о продлении "дачной амнистии" Федеральный закон от 28.06.2022 № 185-ФЗ.
Установлена повышенная уголовная ответственность за нанесение побоев лицами, имеющими судимость за преступления, совершенные с применением насилия Федеральный закон от 28.06.2022 № 203-ФЗ.
Актуализирован порядок обеспечения военнослужащих жилыми помещениями Федеральный закон от 28.06.2022 № 199-ФЗ.
Иностранным IT-специалистам предоставлена упрощенная возможность получения вида на жительство Федеральный закон от 28.06.2022 № 207-ФЗ.
Расширен перечень субъектов негосударственной системы бесплатной юридической помощи, подлежащих мониторингу Федеральный закон от 28.06.2022 № 215-ФЗ.
У физлиц, выезжающих из РФ в другое государство - член ЕАЭС, появится возможность пользоваться услугами магазинов беспошлинной торговли Федеральный закон от 28.06.2022 № 214-ФЗ.
Подписан закон об использовании средств пенсионных накоплений ликвидируемых НПФ, а также предусматривающий дополнительные полномочия Президента РФ по обеспечению финансовой стабильности Федеральный закон от 28.06.2022 № 212-ФЗ.
Закреплена возможность регистрации товарных знаков на имя граждан Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ.
Минфин напомнил условия освобождения от НДФЛ дохода при продаже доли в праве собственности на жилое помещение Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-04-05/54734.
Если расходы на приобретение инвестиционных паев ПИФов произведены супругами в период брака за счет общего имущества, то один из супругов при погашении указанных паев вправе учесть такие расходы в НДФЛ-целях Письмо Минфина от 09.06.2022 № 03-04-05/54534.
Разъяснены вопросы, касающиеся применения освобождения от НДФЛ при получении членами крестьянских (фермерских) хозяйств в Республике Крым и г. Севастополе доходов от производства и реализации сельскохозяйственной продукции Письмо Минфина от 06.06.2022 № 03-04-05/53334.
Минфин рассказал об НДФЛ в отношении доходов в виде процентов, начисленных на остаток денежных средств, учитываемых на ИИС Письмо Минфина от 06.06.2022 № 03-04-06/52911.
Об НДФЛ с дохода от продажи жилого помещения и предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-04-05/52762.
Предоставление банком, являющимся заемщиком и выплачивающим заимодавцу - физлицу проценты на сумму займа, в ИФНС соответствующей информации в отношении таких процентов в соответствии с п.4 ст.214.2 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-04-06/52706.
По общему правилу срок владения объектом недвижимости для целей НДФЛ определяется с даты госрегистрации на него права долевой собственности. При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников долевой собственности от другого участника не изменяет описанный порядок Письмо Минфина от 03.06.2022 № 03-04-05/52694.
Доходы от продажи драгметаллов, в том числе числящихся на банковском счете, освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условия, предусмотренного п.17.1 ст.217 НК Письмо Минфина от 02.06.2022 № 03-04-05/51797.
Об НДФЛ с доходов в виде подарков и иной помощи ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ, вдовам военнослужащих и инвалидов, бывшим узникам и военнопленным Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-04-09/52086.
Рассмотрен вопрос о возможности признания безнадежной к взысканию и списания недоимки, возникшей у физлица в результате перерасчета земельного налога по сроку уплаты 03.10.2016 Письмо Минфина от 01.06.2022 № 03-02-06/51827.
По желанию родителей (одного из родителей) вместо фактического места рождения ребенка, родившегося на территории РФ, может быть указано место жительства родителей (одного из родителей) на территории РФ Федеральный закон от 28.06.2022 № 224-ФЗ.
На некоторые категории владельцев транспортных средств, прибывших в РФ, не распространяется требование об ОСАГО Федеральный закон от 28.06.2022 № 190-ФЗ.
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ в отношении доходов, полученных при переуступке прав требования на квартиру, приобретенную близким родственником по договору участия в долевом строительстве, в пользу третьего лица Письмо Минфина от 14.06.2022 № 03-04-05/56307.
Если со дня открытия наследства до момента госрегистрации перехода права собственности на жилой дом от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного жилого дома доход освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55476.
О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ, в том числе в упрощенном порядке Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55417.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже супругом (супругой) квартиры, приобретенной по договору уступки прав требования по ДДУ, и при получении доходов при уступке прав требования по ДДУ Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55412.
Гражданин вправе претендовать на получение имущественного НДФЛ-вычета при приобретении прав на квартиру в строящемся доме начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята физлицом как участником долевого строительства на основании передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства, подписанного сторонами Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55410.
Об НДФЛ при продаже жилого дома и земельного участка под ним Письмо Минфина от 10.06.2022 № 03-04-05/55163.
В случае передачи физлицу имущественного права от другого физлица в порядке дарения дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает Письмо Минфина от 26.05.2022 № 03-04-05/49294.
Разъяснено, можно ли получить в инспекции сведения о доходах супруга нельзя Письмо ФНС от 27.06.2022 № БС-19-11/142@.
Gри продаже земельного участка гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого земельного участка. При этом расходы, понесенные после приобретения земельного участка, в частности на его благоустройство, не уменьшают НДФЛ-базу Письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-04-05/56600.
Об НДФЛ с зарплаты, полученной резидентом РФ за работу по найму в Королевстве Саудовская Аравия Письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-08-05/56401.
С 03.07.2022 полная стоимость кредита (ПСК) по ипотечным договорам не может превышать среднерыночную более чем на треть (Информация Банка России от 01.07.2022).
Минтруд разъяснил особенности прохождения с 01.07.2022 медико-социальной экспертизы по установлению инвалидности (Информация Минтруда от 01.07.2022).
