НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Если IT-организация в I квартале 2022 года не выполнила условие о доле доходов от IT-деятельности, то она применяет в данном отчетном периоде 2022 года общеустановленные ставки по налогу на прибыль. При этом в случае выполнения такой IT-организацией необходимых условий о доле доходов от IT-деятельности и средней численности работников по итогам следующих периодов 2022 года (полугодия, 9 месяцев, года) она вправе применять пониженные ставки к "прибыльной" базе, рассчитанной нарастающим итогом с 01.01.2022 Письмо Минфина от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054.
Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль расходов на освоение природных ресурсов, в том числе связанных со строительством объектов ОС Письмо Минфина от 21.03.2022 № 03-03-06/1/21516.
Рассмотрен вопрос о дате признания дохода от реализации работ (услуг) в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 21.03.2022 № 03-03-07/21608.
О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль в отношении дохода, полученного от продажи электрической энергии Письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20591.
Доходы и расходы при реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на рынке ценных бумаг, определяются на дату их реализации в порядке, установленном пунктами 2 и 3 статьи 280 НК Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-03-06/1/24694.
О налоге на прибыль в случае уменьшения уставного капитала ООО Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-03-06/1/24686.
Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов, подтвержденных электронными документами Письмо Минфина от 03.03.2022 № 03-03-06/3/16394; Письмо Минфина от 03.03.2022 № 03-03-06/1/15400.
В целях налога на прибыль внереализационными доходами признаются в том числе доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21, 21.1, 21.3 и 21.4 пункта 1 статьи 251 НК Письмо Минфина от 02.03.2022 № 03-03-06/2/15033.
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде вакцины, принятой агентом безвозмездно, и расходов по безвозмездной передаче вакцины третьим лицам Письмо Минфина от 25.02.2022 № 03-03-03/13812.
По действующим на 01.01.2022 договорам лизинга лизингодатель и лизингополучатель учитывают доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль по правилам, предусмотренным главой 25 НК, в редакции, действующей на 31.12.2021 Письмо Минфина от 24.02.2022 № 03-03-06/1/12877.
ФНС разъяснила вопросы, касающиеся заполнения декларации по налогу на прибыль при уплате налога через обособленное подразделение на федеральной территории "Сириус" организацией, имеющей подразделения в Краснодарском крае Письмо ФНС от 05.04.2022 № СД-4-3/4104@.
Об определении "прибыльной" базы при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества Письмо Минфина от 30.03.2022 № 03-03-06/1/25841.
Минфин рассказал о налоге на прибыль при уменьшении уставного капитала ООО и выплате стоимости взноса (вклада) участнику ООО - белорусской организации, не имеющей постоянного представительства в РФ Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-03-06/1/24599.
Организация вправе увеличить СПИ объекта ОС после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение СПИ основных средств может быть произведено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое ОС Письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-03-06/1/21167.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль расходов, произведенных по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ, в качестве расходов на обучение Письмо Минфина от 15.03.2022 № 03-03-06/1/19185.
Рассмотрен вопрос о применении пониженных ставок по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных в 2021 г. российской IT-организацией, не имевшей в 2021 г. документа о госаккредитации Письмо Минфина от 30.03.2022 № 03-03-06/1/25865.
Об определении ключевой ставки Банка России (ставок STR, SHIBOR, SONIA, SARON, TONAR, SOFR) для учета процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 25.02.2022 № 03-03-06/1/13418.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при уменьшении уставного капитала АО Письмо Минфина от 25.02.2022 № 03-03-06/1/13420.
НДС
О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при организации международной перевозки автотранспортом из РФ в иностранное государство груза для российского судна, находящегося на стоянке Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-07-08/24851.
Минфин рассказал об НДС при реализации и ввозе в РФ медицинских изделий, в том числе медицинских масок одноразового использования Письмо Минфина от 29.03.2022 № 03-07-11/25330.
Рассмотрен вопрос об НДС при реализации по решению суда принадлежащего физлицу, не являющемуся ИП, объекта незавершенного строительства в связи с прекращением действия договора аренды муниципального земельного участка Письмо Минфина от 25.02.2022 № 03-07-11/13259.
Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки НДС 10% или 20% при реализации теши лосося атлантического (семги) холодного копчения и соленой Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-07-11/17312.
При экспорте товаров, по которым выявлены потери при транспортировке, ставка НДС 0% применяется в отношении стоимости товаров, фактически вывезенных с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в количестве, отраженном в таможенной декларации (Письмо Минфина от 31.03.2022№ 03-07-08/26487).
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся акцизов на сталь жидкую Письмо Минфина от 22.03.2022 № 03-13-13/21987.
О представлении в налоговые органы проекта договора поручительства в целях возмещения акциза в заявительном (ускоренном) порядке Письмо ФНС от 18.03.2022 № СД-4-3/3304@.
Обновлены формы (форматы) реестров документов, представляемых в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам Приказ ФНС от 01.03.2022 № ЕД-7-15/173@.
Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 марта 2022 года Информация Минэкономразвития.
Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за март 2022 года составляет 91,26 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
В отношении принадлежащего российской организации на праве собственности морского судна, переданного в аренду иностранному фрахтователю, налог на имущество организаций уплачивается российской компанией с даты постановки судна на баланс российской организации в соответствии с правилами ведения бухучета. С момента регистрации этого морского судна в Российском международном реестре судов судно не признается объектом обложения по налогу на имущество Письмо Минфина от 21.03.2022 № 03-05-05-01/21382.
ФНС сообщила код, необходимый для заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы в отношении транспортных средств организациями, местом нахождения которых является федеральная территория "Сириус" Письмо ФНС от 11.04.2022 № БС-4-21/4331@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на имущество организаций в отношении объекта ОС в виде существенных по величине затрат на проведение ремонта ОС - объекта недвижимости Письмо Минфина от 30.03.2022 № 03-05-05-01/25799.
КАДРЫ, ОПЛАТА ТРУДА И АГЕНТСКИЙ НДФЛ
Роструд рассмотрел вопросы, касающиеся предоставления и переноса ежегодного оплачиваемого отпуска Письмо Минтруда от 29.03.2022 № 14-2/ООГ-1987.
ФНС рассказала о представлении уточненного расчета 6-НДФЛ за 2021 г. при возврате налоговым агентом излишне удержанных сумм НДФЛ с дохода в виде матвыгоды, полученной в 2021 году Письмо ФНС от 06.04.2022 № БС-4-11/4160@. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении налоговиков.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Если организация-агент на основании агентского договора начисляет и производит физлицу - принципалу выплаты за оказание им юридических услуг другим физлицам, то организация-агент является плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС с сумм данных выплат Письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-06/20552.
Рассмотрены вопросы, касающиеся страховых взносов с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, ведущему деятельность в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе Письмо Минфина от 24.03.2022 № 03-15-05/23371.
АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ
До конца 2022 года туроператорам предоставлена отсрочка исполнения обязательств по турам, не состоявшимся в 2020 и 2021 году из-за закрытия стран для въезда туристов Постановление Правительства РФ от 02.04.2022 № 577.
Меры экономического воздействия не будут применяться при установлении (корректировке) в 2022 и 2023 годах тарифов регулируемых организаций в случае неисполнения обязательств по созданию, реконструкции, модернизации объекта концессионного соглашения или реализации инвестиционной программы в 2022 году Постановление Правительства РФ от 04.04.2022 № 582.
Рассмотрен вопрос о типах (направленности) сделок с ценными бумагами и недвижимостью, на которые распространяется особый порядок осуществления, установленный Указом Президента РФ Письмо Банка России от 07.04.2022 № 31-4-1/507.
Потерявшие работу или находящиеся под риском увольнения граждане могут присоединиться к программе бесплатного переобучения по востребованным профессиям (Информация Минтруда от 12.04.2022).
Онлайн-кредиты на любые цели по ставке 13,5% смогут получить субъекты малого и среднего бизнеса в Москве (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 13.04.2022).
Столичный сборник "Алгоритмы для бизнеса" поможет представителям бизнеса оперативно сориентироваться в принятых мерах поддержки (Информация с официального сайта Мэра Москвы от 13.04.2022).
Уточнены предоставляемые субъектам МСП города Москвы льготные условия выполнения принятых обязательств по некоторым договорам (Постановление Правительства Москвы от 13.04.2022 № 586-ПП).
Подписан закон, закрепляющий меры по поддержке транспортной отрасли РФ (Федеральный закон от 15.04.2022 № 92-ФЗ).
Разработаны дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда города Москвы (Постановление Правительства Москвы от 14.04.2022 № 587-ПП).
Российским авиакомпаниям будут предоставлены субсидии в связи с отменой международных и внутренних перевозок в условиях санкционного давления Постановление Правительства РФ от 14.04.2022 №662; Распоряжение Правительства РФ от 14.04.2022 №876-р.
ККТ
ФНС напомнила об обязанности применения ККТ при расчетах и ответственности за ее неприменение Письмо ФНС от 24.03.2022 № АБ-3-20/2677@.
Выплата денежных средств физлицу за приобретенные товары, предназначенные для сдачи в аренду и последующей реализации арендатору, влечет обязанность применения ККТ Письмо Минфина от 07.04.2022 № 30-01-15/29411.
КОНТРОЛЬ
Индекс роста среднемесячной заработной платы за 2021 год утвержден в размере 1,098 Постановление Правительства РФ от 05.04.2022 № 589.
До 31.12.2023 лекарственные препараты подлежат госрегистрации по упрощенной процедуре, утвержденной Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 05.04.2022 № 593).
Внесены изменения в унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов Приказ ФНС от 07.04.2022 № ЕД-7-26/285@.
Об ограничении доступа к содержащимся в ЕГРЮЛ сведениям (документам, содержащим сведения) о кредитных и иных организациях Письмо ФНС от 28.03.2022 № КВ-4-14/3685@.
С 01.09.2022 вступает в силу обновленный порядок классификации гостиниц Постановление Правительства РФ от 07.04.2022 № 616.
Уточнены условия предоставления субсидий производителям техники, использующей природный газ в качестве моторного топлива Постановление Правительства РФ от 07.04.2022 № 615.
Актуализирован порядок реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров из натурального меха контрольными (идентификационными) знаками Постановление Правительства РФ от 06.04.2022 № 600.
О госрегистрации иностранного гражданина в качестве ИП, если он был снят с учета в связи с окончанием срока действия вида на жительство Письмо Минфина от 02.03.2022 № 03-12-13/14967.
Разъяснен порядок определения лиц, которым АО должно сделать сообщение при подготовке к проведению годового общего собрания акционеров в 2022 году (Информация Банка России от 14.04.2022).
С 15 апреля на сайте поддержки участников ВТД можно подготовить и заполнить заявление на получение разрешения на вывоз за пределы территории РФ отдельных видов промышленной продукции (Информация Минпромторга от 13.04.2022).
С 15 апреля до 31 декабря 2022 года устанавливается новый порядок выдачи разрешений на вывоз за пределы территории РФ отдельных видов промышленной продукции Приказ Минпромторга от 08.04.2022 № 1314.
Минфин сообщил о порядке публикации на едином портале бюджетной системы РФ информации об отборе получателей субсидии Письмо Минфина от 28.03.2022 № 21-06-06/24920.
САМОЗАНЯТЫЕ
Учредитель организации может применять НПД в отношении оказания услуг по сдаче в аренду объектов движимого имущества организации, в которой он является учредителем, в случае, если этот учредитель не является работником данной компании или не состоял с ней в трудовых отношениях на протяжении двух последних лет Письмо Минфина от 10.03.2022 № 03-11-11/17390.
Граждане Республики Таджикистан применять НПД не вправе Письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-11-11/16402.
При реализации товаров собственного производства (не закупленных для перепродажи) граждане и ИП вправе применять НПД Письмо Минфина от 21.02.2022 № 03-11-11/12080.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Процентные доходы по вкладам в банках, полученные в 2021 - 2022 годах, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 22.03.2022 № 03-04-05/21988; Письмо Минфина от 21.03.2022 № 03-04-05/21718; Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24731; Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24726. Ранее мы уже рассказываои об этом новшестве.
У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на унаследованное имущество, в том числе включенное в состав наследства решением суда, возникает со дня открытия наследства независимо от даты госрегистрации этих прав Письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-04-05/21118.
Рассмотрен вопрос об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи доли в недвижимом имуществе, полученной в дар, на расходы дарителя на ее приобретение, произведенные путем зачета встречного однородного требования Письмо Минфина от 18.03.2022 № 03-04-05/21120.
Об НДФЛ при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) в случае ликвидации ООО Письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20522.
Минфин разъяснил вопросы, касающиеся определения минимального предельного срока владения и применения имущественного НДФЛ-вычета при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от другого супруга Письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20583.
Об НДФЛ в отношении доходов физлиц - нерезидентов РФ от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и находящегося в общей собственности Письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20566.
Рассмотрен вопрос об исчислении минимального предельного срока владения в целях НДФЛ при продаже недвижимости в случае образования объекта недвижимости из других объектов Письмо Минфина от 17.03.2022 № 03-04-05/20571.
Факт дополнительной оплаты в связи с увеличением площади квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, после ввода в эксплуатацию многоквартирного жилого дома при исчислении минимального предельного срока владения этой квартирой в целях НДФЛ не учитывается Письмо Минфина от 29.12.2021 № 03-04-05/107538.
Об НДФЛ с денежных средств, полученных в счет продажи ценных бумаг Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24820.
Минфин разъяснил вопросы, касающиеся получения имущественного НДФЛ-вычета при приобретении супругами объекта недвижимости в общую совместную собственность Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24754.
Если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимости от наследника к другому лицу прошло менее трех лет, то доход от продажи унаследованной недвижимости облагается НДФЛ Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24723; Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24715.
Если право собственности на объект недвижимости, в отношении которого не применяется специальный порядок определения минимального предельного срока владения, установленный абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 НК, признано непосредственно решением суда, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества определяется с даты вступления в силу этого решения Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24624.
Минфин рассказал об НДФЛ при продаже недвижимого имущества (квартиры), использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24618.
Упрощен порядок предоставления земельных участков российским гражданам и организациям Постановление Правительства РФ от 09.04.2022 № 629.
Неосуществление военным пенсионером операций с денежными средствами, зачисленными на его банковский счет (вклад) в качестве пенсии, не может являться основанием для приостановления и последующего прекращения ее выплаты Постановление Конституционного Суда РФ от 07.04.2022 № 14-П.
С 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года физлица могут добровольно задекларировать свои активы и счета в зарубежных банках в рамках "амнистии капиталов" Письмо ФНС от 06.04.2022 № АБ-4-19/4152@.
Ростуризм сообщил об условиях программы "детский кешбэк" Письмо Ростуризма от 01.04.2022 № 6371/ЕЛ.
Об обязанности физлиц уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в расположенных за пределами РФ иных организациях финансового рынка, а также представлять отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов Письмо ФНС от 06.04.2022 № БС-3-11/3182@.
Минфин рассказал об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования Письмо Минфина от 28.03.2022 № 03-04-05/24611.
При приобретении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным НДФЛ-вычетом исходя из расходов на приобретение его доли в указанном имуществе Письмо Минфина от 25.03.2022 № 03-04-05/24202.
Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 22.03.2022 № 03-04-05/22111.
Скорректирован период оплаты стоимости туристских услуг, по которым осуществляется возмещение части оплаченной стоимости ("туристический кешбэк") (Приказ Ростуризма от 13.04.2022 № 138-Пр-22).
При выявлении нетипичных операций по картам и счетам лиц, информация о которых содержится в базе данных Банка России, банкам предлагается временно приостанавливать дистанционный доступ к управлению счетом (Информация Банка России от 15.04.2022).
