НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
В перечень расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых в целях налогообложения, включены расходы по стандартизации оборонной продукции Федеральный закон от 06.03.2022 № 37-ФЗ.
О порядке определения кода ОКОФ и амортизационной группы для холодильного оборудования, используемого в столовых офисных зданий, в целях налога на прибыль Письмо Минэкономразвития от 17.02.2022 № ОГ-Д13-936.
Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль с доходов иностранной организации от источников в РФ Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-08-05/10847.
НДС
При приобретении российской организацией у резидента Бельгии услуг по аренде гусеничных и автомобильных кранов, местом реализации которых признается РФ, данная российская организация исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-07-08/11137.
Об освобождении от НДС услуг по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, и прав на их использование Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-07-08/11129.
НДС, уплаченный таможенному органу при ввозе товаров, в том числе с учетом корректировки таможенной стоимости, может быть заявлен к вычету (возмещению) Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-07-08/10372.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации тофу Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-07-11/10366.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при ввозе в РФ из Республики Казахстан лома и отходов, содержащих драгметаллы, налогоплательщиками, применяющими УСН Письмо Минфина от 10.02.2022 № 03-07-07/9531.
Внесены дополнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС Постановление Правительства РФ от 03.03.2022 № 282.
Оказываемые ФГУП услуги по передаче публично-правовой компании имущества (основных средств и товарно-материальных ценностей) в безвозмездное пользование подлежат обложению НДС на основании пп.1 п.1 ст.146 НК Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-07-11/9920.
Рассмотрен вопрос об НДС при получении платежным агрегатором, являющимся банковским платежным агентом, вознаграждения за оказание услуг по приему электронных средств платежа организаций и ИП Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-07-07/9905.
Счета-фактуры в отношении выполненных подрядчиком строительно-монтажных работ выставляются не позднее пяти календарных дней, считая с даты подписания заказчиком акта сдачи-приемки данных работ Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-07-09/9894.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Минфин рассказал об учете в целях НДД фактических расходов, в том числе понесенных до начала его применения Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-06-06-01/10418.
Рассмотрены вопросы, касающиеся учета арендодателем обеспечительного платежа в целях ПСН Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-11-11/10295.
О применении вычетов по акцизам в отношении средних дистиллятов, полученных в результате смешения средних дистиллятов, в том числе с иными нефтепродуктами Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-13-08/10741.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
Если капитальные вложения на неотделимые улучшения в арендованный объект недвижимого имущества по их завершении не возмещены арендодателем и учитываются в качестве ОС на балансе арендатора, то налог на имущество организаций уплачивается арендатором до выбытия этого ОС из состава основных средств в установленном ФСБУ 6/2020 порядке Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-05-05-01/11290.
В случае перерегистрации транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте РФ, транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения. Исходя из нового места нахождения обособленного подразделения, на которое перерегистрировано транспортное средство, транспортный налог уплачивается начиная со следующего месяца Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-05-05-04/10264.
С 01.01.2022 недвижимое имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит обложению налогом на имущество организаций у арендодателя (лизингодателя). Данный порядок применяется вне зависимости от учета объекта аренды лизингодателем или лизингополучателем в качестве ОС или в качестве других активов Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-05-05-01/10790.
ФНС сообщает о вступлении в силу с 01.01.2023 изменений в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество (Письмо ФНС от 05.03.2022 № БС-4-21/2736@).
Датой снятия с учета физлица в ИФНС по месту нахождения принадлежавшего ему недвижимого имущества является дата госрегистрации прекращения права на недвижимое имущество, а не дата снятия с кадастрового учета земельного участка (Письмо ФНС от 04.03.2022 № БС-4-21/2628@).
Рассмотрен вопрос об указании кода ОКТМО в декларации по налогу на имущество организаций в случае перехода налоговых органов по субъекту РФ на двухуровневую систему (Письмо ФНС от 04.03.2022 № БС-4-21/2607@).
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
Рассмотрен вопрос о возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами для ведения трудовой деятельности за пределами РФ Письмо Минтруда от 15.02.2022 № 14-4/10/В-1848.
Минтруд рассказал о порядке применения административной ответственности за непроведение спецоценки условий труда Письмо Минтруда от 22.02.2022 № 15-1/ООГ-341.
Особый порядок признания получения травмы несчастным случаем на производстве для работников, трудящихся дистанционно, ТК РФ не установлен Письмо Роструда от 21.02.2022 № ПГ/03162-6-1.
Рассмотрен вопрос о способах уведомления работников о предстоящем сокращении численности (штата) Письмо Минтруда от 18.02.2022 № 14-2/ООГ-1041.
В случае досрочного выхода женщины на работу из отпуска по беременности и родам работодателю следует уведомить работницу о необходимости перерасчета соответствующего пособия, предложить оформить заявление о перерасчете, а также проинформировать о досрочном прекращении вышеуказанного отпуска ФСС и направить реестр сведений для перерасчета пособия Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 16.02.2022 № 10-16/01-149.
Роструд рассмотрел вопросы, касающиеся внесения записи о премировании работника в трудовую книжку Письмо Роструда от 14.02.2022 № ПГ/01311-6-1.
О применении к работнику дисциплинарного взыскания за нарушение норм этики делового общения с коллегами, если требования к деловому общению в ЛНА не установлены Письмо Роструда от 14.02.2022 № ПГ/01665-6-1.
Рассмотрен вопрос об одностороннем изменении работодателем в трудовом договоре условия о дистанционной работе на условие о работе по месту нахождения работодателя Письмо Минтруда от 14.02.2022 № 14-2/ООГ-931.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
О представлении в целях НДФЛ уведомления о выборе налогового органа и заполнении поля "Код по ОКТМО" организацией - налоговым агентом, имеющей обособленные подразделения Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-3-11/1766@.
Если индивидуальный предприниматель признается налоговым агентом по НДФЛ, он обязан применять положения статьи 226 НК Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-05/10092.
Сумма компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, размер которого документально подтвержден, не является НДФЛ-доходом Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-06/9885.
Сумма неустойки, выплаченная физлицу в соответствии с законом о защите прав потребителей, а также проценты на сумму долга, являются облагаемым НДФЛ доходом физлица Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10789.
Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ при отказе физлица от денежных средств в пользу организации Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10736.
Об учете доходов в виде оплаты труда и процентов по договору займа при определении налоговых баз по НДФЛ, в том числе при налогообложении доходов от долевого участия в организации Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-06/10617.
При определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ учитываются все дни, когда физлицо находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-06/10462.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Если дата начала (окончания) командировки в приказе организации о командировании не совпадает с датой отправления транспортного средства, указанной в проездном документе (датой прибытия командированного работника в место постоянной работы), то оплата организацией проезда работника к месту командировки (обратно к месту работы) не является компенсацией его командировочных расходов и облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-06/9883.
О страховых взносах с выплат работникам в размере, не превышающем 12 792 руб., произведенных субъектом МСП - получателем субсидии на нерабочие дни Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-06/11233.
ККТ
ФНС представила обзор судебных актов по вопросам привлечения к административной ответственности за нарушения, связанные с применением ККТ, вынесенных в 4 квартале 2021 года (Письмо ФНС от 15.02.2022 № АБ-4-20/1791@).
При расчетах, связанных с взиманием неустоек (штрафов, пеней) с потребителя за нарушение условий договора, применение ККТ не требуется. При этом организация вправе применять в такой ситуации ККТ и может, но не обязана, выделять пени (штрафы) за нарушение условий договора в кассовом чеке (Письмо ФНС от 03.03.2022 № ЗГ-3-20/1923@).
АНТИКРИЗИСНЫЕ МЕРЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ
Карты Visa и Mastercard, выпущенные российскими банками, продолжат работать на территории РФ в обычном режиме Информация Банка России от 06.03.2022.
Установлен временный порядок исполнения Российской Федерацией, субъектами РФ, муниципальными образованиями, резидентами обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95.
Правительство утвердило перечень недружественных иностранных государств и территорий Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р.
Утверждены правила выдачи разрешений на осуществление резидентами сделок (операций) с иностранными лицами Постановление Правительства РФ от 06.03.2022 № 295.
До 31.12.2022 установлен запрет на вывоз из РФ иностранных медизделий Постановление Правительства РФ от 06.03.2022 № 302.
Банком России приняты меры по снижению регуляторной и надзорной нагрузки на участников финансового рынка Информационное письмо Банка России от 06.03.2022 № ИН-018-38/28.
Подписан Указ об ограничениях на вывоз из РФ и ввоз продукции и сырья Указ Президента РФ от 08.03.2022 № 100.
Наиболее пострадавшие от санкций организации и ИП вправе продлить до 12 месяцев сроки исполнения обязательств по соглашениям о предоставлении субсидий, заключенным в рамках ряда госпрограмм (Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 308).
Для московских предпринимателей разработан комплекс мер по стабилизации их работы Пресс-релиз Мэра Москвы от 10.03.2022.
До 31.12.2022 включительно вводится запрет на вывоз некоторых видов лесоматериалов в государства, совершившие недружественные действия в отношении РФ (Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 313).
Обстоятельства, связанные с введением санкций, будут учитываться инспекциями при проведении налогового контроля (Письмо ФНС от 05.03.2022 № ШЮ-4-13/2724@).
Центробанк проинформировал о регуляторных послаблениях при применении нормативных актов Банка России (Информационное письмо Банка России от 10.03.2022 № ИН-01-23/32).
Минфином сообщен порядок обращения в подкомиссию для получения разрешений на осуществление резидентами сделок с иностранными лицами недружественных государств, а также валютных операций (Информация Минфина от 10.03.2022).
КОНТРОЛЬ
ФНС осветила вопросы, касающиеся использования квалифицированной электронной подписи и получения квалифицированных сертификатов в Удостоверяющем центре ФНС предпринимателем, имеющим несколько торговых точек Письмо ФНС от 02.03.2022 № ПА-3-24/1833@.
О применении сервиса самостоятельной регистрации налогоплательщиков при отправке декларации по налогу при УСН через сайт ФНС Письмо ФНС от 28.02.2022 № АБ-3-19/1734@.
Банковские платежные агенты теперь вправе принимать денежные средства от юрлиц и ИП для зачисления на их банковские счета Федеральный закон от 06.03.2022 № 35-ФЗ.
Расширен перечень активов, в которые можно инвестировать денежные средства, составляющие целевой капитал некоммерческой организации Федеральный закон от 06.03.2022 № 36-ФЗ.
Закреплена возможность уплаты в половинном размере субъектом МСП административного штрафа за заключение недопустимого в соответствии с антимонопольным законодательством соглашения Федеральный закон от 06.03.2022 № 41-ФЗ.
Подписан закон о налоговых льготах для новых организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов Федеральный закон от 09.03.2022 № 50-ФЗ.
Усовершенствован порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях и преступлениях, связанных с осуществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Федеральный закон от 09.03.2022 № 51-ФЗ.
ФНС подготовила обзор произошедших изменений законодательства РФ в области электронной подписи (Письмо ФНС от 01.03.2022 № ЕА-4-26/2465@).
Разъяснен порядок получения квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС Письмо ФНС от 15.02.2022 № ПА-3-24/1292@.
Минфин сообщил о планируемых изменениях в налоговом и таможенном регулировании (Информация Минфина от 09.03.2022).
Опубликовали закон с поправками об электронном путевом листе Федеральный закон от 06.03.2022 № 39-ФЗ.
Об определении долей прямого и косвенного участия налоговых резидентов РФ в иностранной организации для признания лица контролирующим Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-12-11/2/10412.
Внесены изменения в унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с налоговыми органами (Приказ ФНС от 03.03.2022 № ЕД-7-26/183@).
С 01.09.2022 сокращается количество позиций, в отношении которых проводится обязательная проверка в рамках техосмотра транспортных средств (Постановление Правительства РФ от 09.03.2022 № 306).
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Актуализированы сроки предоставления туристских услуг, по которым осуществляется возмещение части оплаченной стоимости ("туристический кешбэк") (Приказ Ростуризма от 05.03.2022 № 64-Пр-22).
Налоговая служба рассказала об уплате гражданами транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц Письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-3-21/1778@.
Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДФЛ при продаже земельного участка с жилым домом, приобретенного супругами в общую совместную собственность, если доля получена от супруга в порядке наследования Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10282.
При определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, гражданин вправе уменьшить сумму подлежащих обложению НДФЛ доходов на сумму, в частности, социального налогового вычета, предусмотренного статьей 219 НК Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-05/10091.
Об условиях освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилого помещения, получаемых семьями с двумя и более детьми Письмо Минфина от 14.02.2022 № 03-04-05/10089; Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10795; Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10466; Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10395; Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10388.
Продлен срок действия гарантий, предусмотренных Уголовным кодексом РФ в отношении лиц, представивших специальные декларации в ходе "амнистии капиталов" Федеральный закон от 09.03.2022 № 49-ФЗ. О старте четвертого этапа "амнистии капиталов" мы рассказывали ранее.
Центробанк ответил на вопросы, связанные с указанием в заявлении о предоставлении потребительского кредита (займа) дополнительных услуг и расчетом полной стоимости потребительского кредита Письмо Банка России от 21.02.2022 № 59-3-3/6679.
Рассмотрен вопрос о подтверждении физлицом статуса налогового резидента РФ в целях возврата излишне уплаченного налога в Швейцарской Конфедерации с доходов в виде дивидендов и процентов Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-08-05/10783.
Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-09/10730.
В случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица оснований для предоставления гражданину имущественных НДФЛвычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, не имеется Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10696.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ и представления декларации 3-НДФЛ при дарении земельного участка, а также при расторжении договора дарения Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10689.
Минфин рассказал о документальном подтверждении права на уменьшение доходов от продажи квартиры, полученной в порядке наследования, на расходы, связанные с ее приобретением, в целях НДФЛ Письмо Минфина от 16.02.2022 № 03-04-05/10613.
Об НДФЛ при получении дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале ООО в случае выхода из состава его участников, в том числе если в течение срока владения размер доли менялся Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10399.
Доходы физлица, полученные от продажи продукции животноводства и растениеводства, выращенной в личных подсобных хозяйствах, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.13 ст.217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой, в каждом налоговом периоде, соответствующем получению таких доходов Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10397.
Об НДФЛ при получении налоговым резидентом РФ доходов в денежной форме от источников, находящихся за пределами РФ Письмо Минфина от 15.02.2022 № 03-04-05/10393.
ФНС сообщает о размещении перечня физкультурно-спортивных организаций на 2022 год (Письмо ФНС от 08.02.2022 № БС-4-11/1393).
